Бизнес план реструктуризации предприятия пример
Реструктуризация предприятия – изменение структуры организации, в целях усовершенствования системы и финансово-экономической политики.
Иными словами к реструктуризации прибегают, когда прежний порядок работы перестал действовать эффективно, снизилась прибыль, появились дебиторские и кредиторские задолженности.
Случается, что и преуспевающие компании прибегают к данному методу. Это происходит, когда организация планирует расширить поле своей деятельности или ассортимента услуг и товаров. Основная цель реструктуризации в этом случае заключается в повышении конкурентоспособности.
Процесс реструктуризации имеет несколько этапов:
- Цель реструктуризации. На этом этапе происходит определение целей, планирование порядка действий и постановка задач. Заинтересованные стороны приходят к решению, что именно они хотят видеть в конечном результате.
- Диагностика. Обнародуются проблемы компании, сильные и слабые моменты, уровень финансового состояния. Намечаются перспективы дальнейшего развития.
- Стратегия и программа реструктуризации. Учитывая полученные данные разрабатывается конкретный план, по которому будет развиваться предприятие. Выдвигается несколько путей дальнейшего развития.
- Реструктуризация. Согласно намеченному пути производится процесс реструктуризации, реализуются все пункты проработанного плана и в случае отклонения производится корректировка.
- Оценка результатов. На заключительном этапе производится оценка полученных результатов.
Формы реструктуризации
Процесс реструктуризации организуется в двух формах, выбор которых зависит от цели стратегии проведения данной операции:
- оперативная форма;
- стратегическая форма.
Оперативная форма заключается в изменении деятельности компании, основная цель которой заключается в финансовом улучшении. Это происходит в случаях, когда предприятие находится в критическом состоянии. Проводится реорганизация в краткие сроки с планированием дальнейших действий по выходу из кризиса. Проводится за счет собственных средств.
Стратегическая форма реструктуризации направлена на улучшения инвестиционных возможностей предприятия. Она направлена на привлечение внешних источников финансирования. Конечная цель такой реорганизации предприятия: рост конкурентоспособности, рыночной стоимости.
Виды реструктуризации
Процесс реорганизации может происходить в разных направлениях и иметь следующие виды:
- Слияние. Данная форма реструктуризации подразумевает объединение предприятий, при этом существующие прежде организации ликвидируются, и образуется новое юридическое лицо.
- Присоединение. Права и обязанности одного юридического лица переходят к другому, которое продолжает деятельность.
- Разделение. Одно предприятие распадается на несколько организаций, при этом все права распределяются между ними.
- Выделение. Часть прав одной организации переходит к другой, только что созданной.
- Преобразование. Предприятие меняет свою организационно-правовую политику, в ее управлении происходят коренные изменение. В данном случае возникает и регистрируется новое предприятие.
Во всех случаях реструктуризации происходит передача прав и обязанностей иному, созданному юридическому лицу.
Реструктуризация предприятия является сложной процедурой, которая включает в себя комплекс мер по оптимизации структуры и деятельности данной организации в строгом соответствии с выработанным планом и требованиям экономической среды.
Пример
Рассмотрим процесс реструктуризации более подробно на примере ОАО «Волгоградский тракторный завод».
ОАО «Волгоградский тракторный завод» является значимым в сфере машиностроения предприятием. Завод начал свою деятельность в 1930 году, он производит гусеничные тракторы и запасные части, необходимые для этих транспортных средств. Предприятие известно далеко за пределами родной страны.
К моменту процесса реструктуризации предприятие находилось в критическом состоянии. Спрос на продукцию резко снизился, что повлияло на снижение производства.
Проблемы, с которыми столкнулось предприятие можно обозначить следующим образом:
- Уровень затрат повысился из-за снижения производства и оплаты не задействованных в производстве территорий.
- Ограничились инвестирования, значительно затруднился процесс привлечения инвестиций.
На основе полученных данных, руководство решило провести реструктуризацию и разработало следующие задачи:
- организация бизнеса, направленного на самореализацию своей продукции;
- снижение затрат;
- создание управленческой команды, нацеленной на улучшение продуктивности деятельности.
Намечен вид реструктуризации, который заключается в переходе от административно-технической системы к бизнес-ориентированному способу управления.
В процессе проведения реструктуризации предприятия был намечен план деятельности для каждого завода и разработана программа проведения реструктуризации, основные ее этапы заключаются в следующем:
- Диагностика и разработка стратегии.
- Изложение пунктов реализуемых задач.
- Разработка плана.
В ходе проведения реструктуризации были сделаны следующие шаги:
- Создание дочерних предприятий.
- Организационные моменты (передача активов и персонала).
- Формирование системы управления дочерним предприятием.
После проведения реструктуризации была проведена оценка результатов, которая показала:
- Деятельность предприятия стабилизировалась за счет снижения затрат.
- Часть персонала подверглась сокращению.
- Созданы дочерние организации: Росмашком и Территория Промышленного Развития.
- Увеличен вывод продукции на рынок сбыта.
Видеолекция
Основные сведения о реструктуризации предприятия — на видео ниже.
Срочно нужны деньги? Возьми их в проверенных компаниях на льготных услоивиях:
Источник
Пример 1. ОАО «Волгоградский тракторный завод» – переход от административно-технологической к бизнес-ориентированной системе управления
Предприятие до реструктуризации
ОАО “Волгоградский тракторный завод” – одно из крупнейших предприятий тракторного и сельскохозяйственного машиностроения России. Завод начал выпускать продукцию в 1930 году. Основным направлением деятельности предприятия является массовое производство гусеничных тракторов различных модификаций и запасных частей к ним. Продукция Волгоградского тракторного завода хорошо известна в странах Восточной Европы, Юго-Восточной Азии, Северной и Латинской Америки, странах СНГ[13].
К началу реструктуризации предприятие оказалось на грани кризиса. Ситуация характеризовалась значительным падением спроса на продукцию, в результате чего в годы, предшествующие началу реструктуризации, производство сократилось в десятки раз и в тот момент предприятие столкнулось со следующими проблемами:
1. Высокий уровень постоянных затрат, обусловленный:
1.1. Низкой загрузкой производственных мощностей:
§ в тракторном и военном производстве – 30–35%;
§ в литейном и кузнечном производстве – 11–12%.
1.2. Избыточностью энергетических мощностей, рассчитанных на полную загрузку производства и централизованную подачу энергоресурсов.
Значительными затратами на содержание неиспользуемых площадей заводской инфраструктуры.
2. Технологическая отсталость производств при ограниченных возможностях инвестирования. Существовавшая структура разнопрофильных производств ВГТЗ, управляемых из единого центра (рис. 10), не позволяла решить ключевые проблемы предприятия. Невозможно было выработать единую стратегию для всех производств в силу резкой дифференциации рынков сбыта и целей развития. Сложно привлечь инвестиции в предприятие, в котором не разделены финансовые потоки по видам деятельности.
Руководство предприятия пришло к выводу о необходимости реструктуризации.
Цель реструктуризации: обеспечение стабильной работы предприятия, увеличение загрузки мощностей и рентабельности активов ОАО “ВГТЗ”, оптимизация численности персонала при сохранении производственных показателей.
Рис. 10. Структура разнопрофильного бизнеса ОАО “ВГТЗ” до реструктуризации
Задачи реструктуризации:
· формирование бизнесов, ориентированных на самостоятельные рынки сбыта своей продукции;
· снижение доли постоянных затрат в общих затратах предприятия;
· организация рыночных механизмов взаимодействия между бизнесами, обеспечивающих снижение затрат по каждому из производственных переделов;
· формирование динамичных управленческих команд, способных и заинтересованных в повышении эффективности деятельности.
Основным принципом реструктуризации стал переход от административно-технологической к бизнес-ориентированной системе управления предприятием.
Проведение реструктуризации
Руководством предприятия была разработана концепция реструктуризации для каждого из производств завода и выделены основные ее этапы:
Этап 1. Формирование программы реструктуризации
· Диагностика, рыночная стратегия.
· Описание этапов изменений и реализуемых задач.
· Формирование плана мероприятий.
Этап 2. Реализация программы реструктуризации
Шаг 1. Юридическое оформление дочерних предприятий:
· организация дочерних предприятий;
· передача имущества.
Шаг 2. Организационное построение дочерних предприятий:
· перевод персонала;
· передача оборотных активов;
· инженерное обеспечение деятельности дочерних предприятий.
Шаг 3. Управленческое построение дочерних предприятий:
· децентрализация функций управления ДП;
· формирование механизмов взаимодействия между ДП;
· формирование систем управления ДП.
Этап 3. Оптимизация деятельности
В ходе реструктуризации важное значение уделялось проблемам организации взаимодействия дочерних предприятий (рис. 11), поскольку в основу построения систем управления был заложен принцип децентрализаций функций между управляющей компанией и дочерними обществами.
Результаты реструктуризации
Целенаправленные усилия по реструктуризации ОАО “ВГТЗ” привели к следующим результатам (рис. 12):
1. Стабилизации деятельности предприятия: сокращение точки безубыточности на 30% за счет перевода части постоянных затрат в переменные и уменьшение части постоянных затрат.
2. Сокращению численности персонала на 13% за счет оптимизации загрузки мощностей при сохранении производственных показателей.
3. Созданию новых дочерних структур: Росмашком (РМК) и Территория промышленного развития (ТПР), менеджмент которых активизировал усилия по выводу своей продукции на рынки сбыта, что позволило увеличить загрузку обеспечивающих и сервисных предприятий.
Структура ОАО «ВГТЗ» до и после реструктуризации отражена на рис. 13.
Рис. 11. Структура управления подразделениями дочернего предприятия
Рис. 12. Результаты реструктуризации
Рис. 13. Структура ОАО “ВГТЗ” до и после реструктуризации
Источник
Содержание
Введение……………………………………………………………….……3
- Теория бизнес-плана
реструктуризации………………..…….…..……4 - Понятие и
состав бизнес-плана реструктуризации………………..4 - Особенности
разработки бизнес-плана реструктуризации…………8 - Этапы осуществления
проекта реструктуризации…………….….……11 - Планирование
и структуризация проекта………………….………11 - Разработка
организационной структуры проекта…………….……14 - Анализ финансового
состояния предприятия на примере ОАО
«НЗХК»…………………………………………………………….……..17 - Краткая
информация об ОАО « НЗХК»…………………………..17 - Анализ структуры
баланса предприятия………………………….18 - Анализ текущей
ликвидности предприятия………………………20 - Анализ рентабельности…………………………………………….22
- Отчет о проведенной
работе……………………………………….23
Заключение…………………………………………………………….…..
26
Список
используемой литературы……………………………………..…27
Приложение………………………………………………….……………..28
ВВЕДЕНИЕ
На
определенном этапе развития каждая
компания сталкивается с финансовыми,
производственными и многими
другими проблемами. В не зависимости
от того, как эти проблемы проявляются,
существует, закономерность чем больше
времени у руководства, приходится на
то, чтобы узнать, проанализировать и выбрать
пути их решения, тем меньше остается таких
путей.
В
интересах предприятия вести
постоянный анализ состояния бизнеса
и выявлять на разных стадиях проблемные
области и решать проблемы путем преобразований
в финансово-хозяйственной деятельности,
изменений в организационной структуре
предприятия, направленных на повышение
эффективности бизнеса и увеличения стоимости
предприятия.
Под
реструктуризацией понимается комплексная
систематизация системы функционирования
предприятия, в соответствии, с требованием
внешнего окружения и выработанной
стратегией развития предприятия.
Для
эффективного проведения реструктуризации
необходимая разработка комплексной программы,
которая должна синтезировать результаты
аналитической работы и на их основе четко
сформулировать задание, пути, способы,
условия достижения поставленных целей,
будущие мероприятия, ресурсы и их источники.
Реструктуризация
осуществляется на основе бизнес-плана
или его разновидности — организационного
проекта, который являет собой формализированное
описание модели развития предприятия
в соответствии с избранными целями
его реформирования.
Целью
данной работы является изучение бизнес-
плана реструктуризации.
В
связи с данной целью мной были
поставлены следующие задачи:
- изучить теорию
бизнес – плана реструктуризации; - рассмотреть
этапы осуществления проекта реструктуризации; - провести
финансовый анализ ОАО «НЗХК»
- ТЕОРИЯ БИЗНЕС
ПЛАНА РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ
- Понятие
и состав бизнес плана
реструктуризации
Реструктуризацию
компании можно рассматривать как
один из проектов, реализуемых ею в
процессе своей деятельности. Соответственно,
работа по осуществлению реструктуризации
проходит последовательно все стадии
жизненного цикла, свойственные любому
проекту: от состояния, когда «проекта
еще нет», до состояния «когда проекта
уже нет».
Бизнес
план- это подробный, четко структурированный
и тщательно подготовленный документ,
описывающий цели и задачи, которые необходимо
решить предприятию в процессе реструктуризации,
способы достижения поставленных целей
и технико-экономические показатели предприятия
или проекта в результате их достижения.
В нем содержится оценка текущего момента,
сильных и слабых сторон проекта, анализ
рынка и информация о потребителях продукции
или услуг.1
Составление
бизнес-плана позволяет решить следующие
задачи:
- дает возможность
определить жизнеспособность проекта
в условиях конкуренции;
- содержит
ориентир, как должен развиваться проект
предприятия;
- служит важным
инструментом получения финансовой поддержки
от внешних инвесторов.
Бизнес-план
предназначен, прежде всего, для трех
категорий участников проекта:
- менеджеров,
являющихся создателями бизнес плана,
разработка которого, помимо вышеуказанных
результатов, позволяет получить очевидные
преимущества от самого процесса планирования, - собственников,
заинтересованных в составлении бизнес-плана
с точки зрения перспектив развития фирмы, - кредиторов-
обычно банков, для которых бизнес- план
является обязательным документом, подтверждающим
коммерческую привлекательность проекта.
Таким
образом, бизнес-план дает возможность
понять общее состояние дел на данный
момент; ясно представить тот уровень,
которого может достичь проект, планировать
процесс перехода от одного состояния
в другое. В настоящее время бизнес- планирование
является общепринятой формой ознакомления
потенциальных инвесторов, кредиторов
и прочих партнеров с проектом, в котором
им предлагается принять участие.
Что
касается сбора исходной информации
для разработки бизнес-плана, то данный
этап предшествует составлению бизнес-плана
и позволяет четко определить
цели и задачи будущего проекта. Информация
о спросе подразумевает выяснение
характеристик продукции проекта, возможную
цену конкурентов, объем спроса с учетом
рыночных трендов и место реализации продукции.
Необходимые данные можно получить, обратившись
в соответствующие специализированные
организации или проведя собственные
исследования. Источником информации
могут стать публикации отраслевых ассоциаций,
правительственные отчеты и статьи в научных
журналах. Данные о потенциальных размерах
рынка могут обосновать те положения бизнес-плана,
которые касаются маркетинга.
Производственная
информация включает определение производственных
потребностей предприятия, зависящих
от того, какую продукцию оно собирается
выпускать. Большую часть необходимой
информации можно получить у производителей
аналогичной продукции.
При сборе производственной
информации необходимо обратить внимание
на следующие вопросы:
- производственные
операции: необходимо установить перечень
всех базовых операций по обработке и
сборке, выяснить, нельзя ли поручить
некоторые из них субподрядчикам, а если
можно, то какие и кому; - сырье и материалы:
составить список всех видов сырья и материалов,
установить название фирм-поставщиков,
их адреса и ориентировочные цены; - оборудование:
составить спецификацию всего необходимого
оборудования и по каждой единице оборудования
выяснить, можно ли взять его в аренду
или нужно покупать; - трудовые
ресурсы: составить перечень специальностей
с указанием числа работников по каждой
специальности, их заработной платы и
выявить возможности подготовки таких
специалистов; - помещения:
определить потребность в производственных
площадях, возможности аренды помещений,
их покупки и т.д.; - накладные
расходы: расходы на покупку инструментов,
спецодежды, канцелярских товаров, на
оплату счетов за электроэнергию, водопровод
и прочие муниципальные услуги, на заработную
плату управленческого персонала и т.д.
Финансовая
информация необходима для всесторонней
оценки финансовых аспектов деятельности
реструктурируемого предприятия. На основание
этой информации потенциальные инвесторы
будут судить о рентабельности проекта,
о том, сколько денег потребуется вложить
в предприятие, чтобы поставить его на
ноги и покрыть текущие расходы начального
этапа, и о том , каким образом можно получить
необходимые средства (выпуск акций, займы
и пр.).
Состав
бизнес- плана и степень его
детализации зависят от размеров будущего
проекта и сферы, к которой он относится:
если предприятие производственное, то
на состав и детализацию бизнес- плана
повлияет вид товара и будет ли этот товар
выпускаться для потребителей или для
производителей.
Состав бизнес-плана также зависит
от размера предполагаемого рынка сбыта,
наличия конкурентов и перспектив роста
реструктурируемого предприятия.
Примерный состав бизнес-плана:
1. Вводная
часть
- название
и адрес фирмы - учредители
- суть и цель
проекта - стоимость
проекта - потребность
в финансах - ссылка на
конфиденциальность
- Анализ положения
дел в отрасли
- текущая ситуация
и тенденции и тенденции развития отрасли - направление
и задачи деятельности проекта
3. Существо предлагаемого проекта
- продукция
- технология
- лицензия
- патентные
права
4. Анализ
рынка
- потенциальные
потребители продукции - потенциальные
конкуренты - размер
рынка и его рост
5. План маркетинга
- ценовая политика
- каналы сбыта
- реклама
- прогноз новой
продукции
6.Производственный
план
- производственный
процесс - оборудование
- источники
поставки сырья, материалов, сырья и оборудования
7.Организационный
план и управление персоналом
8.Степень риска
9.Финансовый
план
- Особенности
разработки бизнес-плана
реструктуризации
Реструктуризация предприятия имеет
и может осуществляться на основе методов
проектного менеджмента. При разработке
программы реструктуризации лучше использовать
базовый метод управления проектами: «все
данные поступают в виде проектов». Под
«проектом» понимают комплекс действий,
направленных на достижение в течение
определенного периода времени и установленного
бюджета поставленных заданий с четко
определенными целями.
В процессе подготовки планов проектов
оценивается логическая возможность реализации
заданий реструктуризации, определяются
ресурсы и организация проектов, оценивается
физическая возможность реализации проектов,
то есть возможность успешной реализации
при имеющихся ресурсах, складывается
перечень результатов проекта, перечень
ключевых событий, определяется расчетная
стоимость заданий, оцениваются риски.
Уже на этой стадии за счет предыдущего
планирования делается прогноз стоимости
и длительности проекта реструктуризации.
Одним
из методов эффективной работы с внешней
средой есть установление приоритетов
для необходимых связей с участниками
проекта реструктуризации. Такой анализ
предусматривает выявления всех возможных
участников, которые могут влиять на проект,
а затем классификацию по степени их влияния.
Выявление участников проекта существенно
снижает риски осуществления реструктуризации.
Цели проекта должны отбивать интересы
всех участников. Необходимо помнить,
что даже наименьшая группа участников
может найти в проекте фатальный пробел
и остановить его.
В
процессе подготовки любого проекта
реструктуризации предприятия может оказаться
необходимость разработки ряда бизнес-планов
(из оценивания эффективности замены оборудования,
изменения технологического процесса,
изменения номенклатуры продукции, которая
производится, выведение производственных
мощностей из оборота и их консервирования,
усовершенствования продукции и ее модернизации,
активизации сбыта, рекламы, развития
дилерской сети, лизинга). Потом осуществляется
выбор такого варианта развития событий,
которое требовало бы минимальных одноразовых
расходов и оптимизировало необходимые
инвестиции во времени. В результате таких
действий возможно существенное общее
снижение расходов, которое дает возможность
для предприятий аккумулировать инвестиционный
потенциал, прежде всего за счет собственных
источников: прибыли и амортизационных
отчислений.
Стратегии реструктуризации предприятий
должны рассматриваться от простого к
сложному — от вариантов, которые предусматривают
минимальные капиталовложения и внешнее
финансирование, к инвестиционным проектам
полного перевооружения производства.
Однако необходимо учитывать, что много
предприятий находятся в такой ситуации,
когда главной целью должно быть удовлетворение
требований кредиторов, ее достижения,
далеко не всегда согласовывается с решением
основного задания реструктуризации —
максимизации стоимости бизнеса, поскольку
эта стратегия, как правило, связанная
с высоким уровнем риска через значительные
капиталовложения и необходимость дополнительного
внешнего финансирования.
Источник