Бизнес план предприятия и бухгалтерский баланс

	ÁÀËÀÍÑ ÂÀØÅÃÎ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß

Áàëàíñ Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ
Àêòèâû
Ïàññèâû
Áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ
Ïîäâåäåì èòîãè

1. Áàëàíñ Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ

Äëÿ òîãî, ÷òîáû èìåòü âîçìîæíîñòü îöåíèòü ðàçâèòèå ñâîåãî áèçíåñà, íåîáõîäèìî ñîñòàâèòü áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ.

Îí ïîìîæåò:

îöåíèòü ñîñòîÿíèå Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ;
îïðåäåëèòü ýôôåêòèâíîñòü Âàøåãî êîììåð÷åñêîãî ïðîåêòà;
ïîëó÷èòü äîïîëíèòåëüíûå ôèíàíñîâûå ðåñóðñû.

Äëÿ òîãî, ÷òîáû ïîäãîòîâèòü áàëàíñ, íåîáõîäèìî òî÷íî çíàòü, ÷åì Âû ðàñïîëàãàåòå äëÿ ðàçâèòèÿ ñâîåãî áèçíåñà, à òàêæå èìåòü â âèäó ñâîè îáÿçàòåëüñòâà.

Äðóãèìè ñëîâàìè, ó Âàñ äîëæíà áûòü èíôîðìàöèÿ î ñâîèõ:

àêòèâàõ;
ïàññèâàõ.

Áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ ñîñòàâëÿåòñÿ â îïðåäåëåííûå ñðîêè. Êàê ïðàâèëî, ýòî äåëàåòñÿ îäèí ðàç â êâàðòàë, îäíàêî îáû÷íî ñóùåñòâóåò åùå è åæåìåñÿ÷íûé áàëàíñ.

Äàâàéòå âíà÷àëå ðàññìîòðèì àêòèâû.

2. Àêòèâû

Àêòèâû ýòî òî, ÷åì Âû ðàñïîëàãàåòå è ÷òî èìååò äåíåæíóþ îöåíêó.

Àêòèâû ìîãóò áûòü ôèíàíñîâûìè (êðåäèòû, öåííûå áóìàãè), êàïèòàëüíûìè (íåäâèæèìîñòü, ìàøèíû è îáîðóäîâàíèå), à òàêæå íåìàòåðèàëüíûìè ( «íîó-õàó», ïàòåíòû, ëèöåíçèè, òîðãîâàÿ ìàðêà è ò.ä.).

Ñîñòàâëÿÿ áàëàíñ, ñëåäóåò ðàçëè÷àòü äâà îñíîâíûõ âèäà àêòèâîâ.

Ýòî:

îñíîâíûå ôîíäû (îñíîâíîé êàïèòàë);
îáîðîòíûå ñðåäñòâà (îáîðîòíûé êàïèòàë).

Îñíîâíûå ôîíäû ýòî òàêèå àêòèâû, êîòîðûå ìíîãîêðàòíî èñïîëüçóþòñÿ â õîçÿéñòâåííîì ïðîöåññå, íå èçìåíÿÿ ïðè ýòîì ñâîþ íàòóðàëüíî-âåùåñòâåííóþ ôîðìó. Ê íèì îòíîñÿòñÿ çäàíèÿ, ñîîðóæåíèÿ, ìàøèíû, îáîðóäîâàíèå, òðàíñïîðòíûå ñðåäñòâà è äð.

Îáîðîòíûå ñðåäñòâà ïðèíèìàþò îäíîêðàòíîå ó÷àñòèå â ïðîöåññå ïðîèçâîäñòâà, èçìåíÿÿ ïðè ýòîì ñâîþ íàòóðàëüíî-âåùåñòâåííóþ ôîðìó (íàïðèìåð, òîïëèâî, ýëåêòðîýíåðãèÿ, ñûðüå).

Èõ ñòîèìîñòü ïîëíîñòüþ ïåðåíîñèòñÿ íà âíîâü ñîçäàííûé ïðîäóêò. Êðîìå òîãî, îáîðîòíûå ñðåäñòâà îáñëóæèâàþò ïðîöåññ îáðàùåíèÿ òîâàðîâ. Íàïðèìåð: ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ, íàõîäÿùàÿñÿ â ïðîöåññå ðåàëèçàöèè, à òàêæå äåíåæíûå ñðåäñòâà (â êàññå Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ, â ïóòè, íà ñ÷åòàõ, â ðàñ÷åòàõ).

ÎÑÍÎÂÍÛÅ ÔÎÍÄÛ

Ñîñòàâüòå ñïèñîê îñíîâíûõ ôîíäîâ, êîòîðûå èñïîëüçóþòñÿ â ïðîöåññå Âàøåé êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè.

Ïîñòàðàéòåñü óêàçàòü èõ ñòîèìîñòü.

ÎÑÍÎÂÍÛÅ ÔÎÍÄÛ	Ñòîèìîñòü, òûñ. ðóá.

Èòîãî: òûñ. ðóá.

×òî ó Âàñ ïîëó÷èëîñü â èòîãå?

Âû ìîãëè îòìåòèòü ñëåäóþùåå:

ïîìåùåíèå;
îñâåòèòåëüíûå è äð. ïðèáîðû â ïîìåùåíèè;
îðãòåõíèêà;
ëåãêîâîé òðàíñïîðò;
ãðóçîâîé òðàíñïîðò.

Ñëåäóåò èìåòü â âèäó, ÷òî ïî ìåðå èçíîñà è ýêñïëóàòàöèè ñòîèìîñòü îñíîâíûõ ôîíäîâ óìåíüøàåòñÿ. Ýòî íåîáõîäèìî ó÷åñòü ïðè ñîñòàâëåíèè áàëàíñà ïðåäïðèÿòèÿ.

Óìåíüøåíèå ñòîèìîñòè îñíîâíûõ ôîíäîâ íàçûâàåòñÿ àìîðòèçàöèåé.

ÀÌÎÐÒÈÇÀÖÈß

Àìîðòèçàöèÿ ýòî îïðåäåëåíèå âåëè÷èíû óìåíüøåíèÿ ñòîèìîñòè îñíîâíûõ ôîíäîâ çà îïðåäåëåííûé ïåðèîä âðåìåíè.

Ñòðîãî ãîâîðÿ, äëÿ êàæäîãî âèäà îñíîâíûõ ôîíäîâ íóæíî îïðåäåëèòü:

åãî ïåðâîíà÷àëüíàÿ ñòîèìîñòü;
ñðîê åãî ýêñïëóàòàöèè;
åãî ñòîèìîñòü â êîíöå ñðîêà ýêñïëóàòàöèè, ò.å. åãî îñòàòî÷íóþ ñòîèìîñòü.

Ãîäîâóþ ñóììó àìîðòèçàöèè ìîæíî ïîäñ÷èòàòü ïî ñëåäóþùåé ôîðìóëå:

Äàâàéòå ïðîèëëþñòðèðóåì ýòî íà ïðèìåðå àâòîìîáèëÿ.

Ïåðâîíà÷àëüíàÿ ñòîèìîñòü 30 ìëí.ðóá.

Ñðîê ýêñïëóàòàöèè 5 ëåò

Îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü ÷åðåç 5 ëåò 5 ìëí.ðóá.

Ãîäîâàÿ ñóììà àìîðòèçàöèè:

(30 ìèíóñ 5) ðàçäåëèòü íà 5 = 5 ìëí.ðóá.

×åðåç 2 ãîäà ñóììà àìîðòèçàöèè áóäåò ñîñòàâëÿòü 10 ìëí.ðóá.

Ýòî òàê íàçûâàåìàÿ êóìóëÿòèâíàÿ àìîðòèçàöèÿ (èëè ðàâíîìåðíûé ìåòîä íà÷èñëåíèÿ àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé).

Åñëè àâòîìîáèëü íàõîäèëñÿ â ýêñïëóàòàöèè 2 ãîäà, òî â áàëàíñîâîì îò÷åòå åãî ñòîèìîñòü áóäåò îïðåäåëåíà ñëåäóþùèì îáðàçîì:

Ïåðâîíà÷àëüíàÿ ñòîèìîñòü àâòîìîáèëÿ 30 ìëí. ðóá.

Ìèíóñ ñóììà åãî àìîðòèçàöèè çà 2 ãîäà 10 ìëí. ðóá.

Áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü àâòîìîáèëÿ 20 ìëí. ðóá.

Ðàçíèöà ìåæäó ïåðâîíà÷àëüíîé ñòîèìîñòüþ è ñóììîé àìîðòèçàöèè íàçûâàåòñÿ áàëàíñîâîé ñòîèìîñòüþ.

Îäíàêî íà ïðàêòèêå äëÿ îïðåäåëåíèÿ ñóììû àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé èñïîëüçóåòñÿ áîëåå ïðîñòîé ñïîñîá: åäèíûå íîðìû àìîðòèçàöèè, óñòàíîâëåííûå â ïðîöåíòàõ ê ïåðâîíà÷àëüíîé ñòîèìîñòè îñíîâíûõ ñðåäñòâ.

Âåëè÷èíà êîýôôèöèåíòîâ àìîðòèçàöèè ïðèâåäåíà â ñáîðíèêàõ íîðì àìîðòèçàöèè.

×òî êàñàåòñÿ íîðìû àìîðòèçàöèè ðàçëè÷íûõ âèäîâ çäàíèé, òî îíà, êàê ïðàâèëî, îïðåäåëÿåòñÿ ñ ó÷åòîì êîíêðåòíûõ óñëîâèé.

À òåïåðü äàâàéòå âåðíåìñÿ ê ñîñòàâëåííîìó Âàìè ðàíåå ñïèñêó îñíîâíûõ ôîíäîâ è ðàññ÷èòàåì èõ áàëàíñîâóþ ñòîèìîñòü.

Ïðè ýòîì îäíîòèïíûå àêòèâû ìîæíî ñâåñòè â åäèíûå ãðóïïû.

Âàøà òàáëèöà ìîæåò âûãëÿäåòü ïðèìåðíî ñëåäóþùèì îáðàçîì.

Âèäû îñíîâíûõ ôîíäîâ	Ïåðâîíà÷. ñòîèìîñòü, ìëí.ðóá.	Ñóììà àìîðòèçàöèè, ìëí.ðóá.	Áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü, ìëí.ðóá.
Ïîìåùåíèå	100		100
Ãðóçîâîé òðàíñïîðò	40	20	20
Ëåãêîâîé òðàíñïîðò	30	20	10
Îáîðóäîâàíèå	60	18	42
ÈÒÎÃÎ:	230	58	172

Îäíàêî åñëè Âû íå ÿâëÿåòåñü ñîáñòâåííèêîì ïîìåùåíèÿ, îíî íå ÷èñëèòñÿ â áàëàíñå êàê àêòèâ.

Âû äîëæíû âêëþ÷èòü ñóììó àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé â ñâîé ïëàí ïðèáûëè. Óáåäèòåñü â òîì, ÷òî ýòîò ïîêàçàòåëü ñî÷åòàåòñÿ ñ äðóãèìè ïóíêòàìè Âàøåãî ïëàíà ïðèáûëè!

Ïðèìå÷àíèå

Áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü îñíîâíûõ ôîíäîâ ìîæåò íå ñîâïàäàòü ñ èõ ðûíî÷íîé ñòîèìîñòüþ.

ÎÁÎÐÎÒÍÛÅ ÑÐÅÄÑÒÂÀ

Îáîðîòíûå ñðåäñòâà ÿâëÿþòñÿ êðàòêîñðî÷íûìè àêòèâàìè. Îíè îáåñïå÷èâàþò ïðîöåññ îáðàùåíèÿ òîâàðîâ, è èõ âåëè÷èíà ïîñòîÿííî èçìåíÿåòñÿ.

Ê íèì îòíîñÿòñÿ:

òîâàðíûå çàïàñû;
äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü;
äåíüãè (íàëè÷íûå è áåçíàëè÷íûå).

Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü îöåíèâàåòñÿ ïî íîìèíàëüíîé ñòîèìîñòè, èñêëþ÷àÿ òå äîëãè, êîòîðûå ñêîðåå âñåãî íå áóäóò âîçâðàùåíû.

Íèæå ïðèâåäåí ïðèìåð íàëè÷èÿ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ.

Òîâàðíûå çàïàñû 67,84 ìëí. ðóá.

Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü 37,91 ìëí. ðóá.

Äåíüãè íà ñ÷åòå â áàíêå 8,40 ìëí. ðóá.

Èòîãî: 114,15 ìëí. ðóá.

À òåïåðü ïîïðîáóéòå ïðîâåñòè íåêîòîðûå ðàñ÷åòû ïðèìåíèòåëüíî ê Âàøåìó ïðåäïðèÿòèþ.

ÂÀØÈ ÎÁÎÐÎÒÍÛÅ ÑÐÅÄÑÒÂÀ	Ñòîèìîñòü, òûñ. ðóá.

Èòîãî: òûñ. ðóá.

Ìû ñ Âàìè ðàññìîòðåëè ðàçëè÷íûå âèäû àêòèâîâ. Òåïåðü íàñòàëî âðåìÿ ïåðåéòè ê èçó÷åíèþ Âàøèõ ïàññèâîâ.

3. Ïàññèâû

Ïàññèâû ýòî ñîâîêóïíîñòü Âàøèõ äîëãîâ è îáÿçàòåëüñòâ, ñîñòîÿùèõ èç çàåìíûõ è ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ, âêëþ÷àÿ êðåäèòîðñêóþ çàäîëæåííîñòü.

Ïàññèâû ìîãóò áûòü:

äîëãîñðî÷íûå;
òåêóùèå.

Ïðèìåðîì äîëãîñðî÷íûõ ïàññèâîâ ìîæåò ñëóæèòü êðåäèò íà ñðîê áîëåå 12 ìåñÿöåâ.

Ê òåêóùèì ïàññèâàì îòíîñÿòñÿ:

áàíêîâñêèå êðåäèòû;
êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü ñðîêîì äî 12 ìåñÿöåâ, ò.å. äîëã ïîñòàâùèêàì.

Ñìûñë òåêóùèõ ïàññèâîâ çàêëþ÷àåòñÿ â òîì, ÷òî îíè ïðåäñòàâëÿþò ñîáîé âíåøíèå òðåáîâàíèÿ ê Âàøåìó ïðåäïðèÿòèþ. Ïîýòîìó èõ ñëåäóåò ðàññìàòðèâàòü â ñâÿçè ñ Âàøèìè îáîðîòíûìè ñðåäñòâàìè, êîòîðûå îáåñïå÷èâàþò ïëàòåæåñïîñîáíîñòü Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ.

Ïðèâåäåì ïðèìåð, ñâÿçàííûé ñ íàëè÷èåì òåêóùèõ ïàññèâîâ.

Ïàññèâû ïî ñîñòîÿíèþ íà 31 ìàðòà ñ.&nbspã.	ìëí. ðóá.
Äîëã ïîñòàâùèêàì òîâàðîâ Áàíêîâñêèé êðåäèò	59,21 31,07
ÈÒÎÃÎ:	90,28

Â ýòîì ïðèìåðå ðå÷ü èäåò òîëüêî î òåêóùèõ ïàññèâàõ. Âàøè æå êîíêðåòíûå âèäû ïàññèâîâ ìîãóò ñóùåñòâåííî îòëè÷àòüñÿ îò ïðèâåäåííîãî âûøå ïðèìåðà.

Ïîïðîáóéòå ïîäñ÷èòàòü âàøè ñîáñòâåííûå ïàññèâû è çàïîëíèòå ïðèâåäåííóþ íèæå òàáëèöó.

ÂÀØÈ ÏÀÑÑÈÂÛ	Ñòîèìîñòü, òûñ. ðóá.

Èòîãî: òûñ. ðóá.

4. Áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ

Òàêèì îáðàçîì, ìû ðàññìîòðåëè ðÿä ïîêàçàòåëåé, èñïîëüçóåìûõ ïðè ðàñ÷åòå ñòîèìîñòè Âàøåé êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè:

îñíîâíûå àêòèâû;
îáîðîòíûå àêòèâû;
ïàññèâû.

Òåïåðü èõ íóæíî îáúåäèíèòü â îïðåäåëåííóþ ôèíàíñîâóþ ôîðìó, êîòîðàÿ íàçûâàåòñÿ «áàëàíñîâûé îò÷åò ïðåäïðèÿòèÿ». Íå çàáûâàéòå î òîì, ÷òî áàëàíñîâûé îò÷åò îòðàæàåò ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ íà îïðåäåëåííóþ äàòó.

Áàëàíñîâûé îò÷åò ïðåäïðèÿòèÿ ïîçâîëÿåò ðàññ÷èòàòü âåëè÷èíó âàøåãî îáîðîòíîãî êàïèòàëà, êîòîðàÿ ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ðàçíèöó ìåæäó òåêóùèìè àêòèâàìè è ïàññèâàìè.

28,15 ìëí. ðóá. 18,39 ìëí. ðóá. = 9,76 ìëí. ðóá.

Â ïðèâåäåííîì íèæå ïðèìåðå âåëè÷èíà îáîðîòíîãî êàïèòàëà ðàâíà 9,76 ìëí.ðóá.

ÁÀËÀÍÑ íà 31 ìàðòà ñ. ã.

Îñíîâíûå ôîíäû

Ïðèáîðû è îáîðóäîâàíèå 25,00 ìëí. ðóá.

Ãðóçîâîé òðàíñïîðò 21,90 ìëí. ðóá.

25,00 + 21,90 = 46,90 ìëí. ðóá.

Ìèíóñ ñóììà ðàâíîìåðíîé àìîðòèçàöèè 19,60 ìëí. ðóá.

46,90 19,60 = 27,30 ìëí. ðóá.

Îáîðîòíûå ñðåäñòâà

Òîâàðíûå çàïàñû 24,73 ìëí. ðóá.

Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü 2,24 ìëí. ðóá.

Äåíüãè (íàëè÷íûå è áåçíàëè÷íûå) 1,18 ìëí. ðóá.

24,73 + 2,24 + 1,18 = 28,15 ìëí. ðóá.

Ìèíóñ ïàññèâû

Êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü 2,54 ìëí. ðóá.

Ïðîöåíòû ïî êðåäèòàì 9,48 ìëí. ðóá.

Çàäîëæåííîñòü ïî íàëîãàì 6,37 ìëí. ðóá.

2,54 + 9,48 + 6,37 = 18,39 ìëí. ðóá.

ÎÁÎÐÎÒÍÛÉ ÊÀÏÈÒÀË 9,76 ìëí. ðóá.

28,15 18,39 = 9,76 ìëí. ðóá.

Ýòî ïîêàçàòåëü ñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ âûïëàòèòü ñâîè äîëãè.

Ðàçíèöà ìåæäó ñóììàðíûìè àêòèâàìè è òåêóùèìè ïàññèâàìè ñîñòàâëÿåò âåëè÷èíó Âàøåãî êàïèòàëà èëè íåòòî-àêòèâîâ (÷èñòûõ àêòèâîâ) Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ.

Îáðàòèòå âíèìàíèå íà òî, ÷òî îòäåëüíûå ïîçèöèè ñãðóïïèðîâàíû è âûðàæåíû êàê èòîãîâûå öèôðû. Òàê, íàïðèìåð, âåëè÷èíà òîâàðíûõ çàïàñîâ (24,73 ìëí.ðóá.) ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ñóììó íåñêîëüêèõ ïîçèöèé.

Ïðèâåäåííûé ïðèìåð ÿâëÿåòñÿ òèïè÷íûì áàëàíñîì òîðãîâîãî ïðåäïðèÿòèÿ.

Ñîñòàâüòå áàëàíñ ñâîåãî ñîáñòâåííîãî ïðåäïðèÿòèÿ.

5. Ïîäâåäåì èòîãè

Áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ ïîêàçûâàåò âåëè÷èíó èìåþùåãîñÿ â Âàøåì ðàñïîðÿæåíèè êàïèòàëà â îïðåäåëåííûé ìîìåíò âðåìåíè.

Êðàéíå âàæíî îòñëåæèâàòü èçìåíåíèÿ áàëàíñà Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ. Ïî íèì Âû ñìîæåòå ñóäèòü î ðàçâèòèè ñâîåãî áèçíåñà ïî ìåðå èñïîëüçîâàíèÿ èìåþùåãîñÿ êàïèòàëà.

Íàïðèìåð, ðåçêî âîçðîñëà âåëè÷èíà òîâàðíûõ çàïàñîâ ïî îòíîøåíèþ ê äðóãèì âèäàì àêòèâîâ. Ýòî ìîæåò îçíà÷àòü «çàñòðåâàíèå»îáîðîòíîãî êàïèòàëà â òîâàðíûõ çàïàñàõ. Íåîáõîäèìî ïîñòîÿííî êîíòðîëèðîâàòü âåëè÷èíó è ñòðóêòóðó îáîðîòíîãî êàïèòàëà, ïîñêîëüêó îí îòðàæàåò ñïîñîáíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ ôèíàíñèðîâàòü è îáåñïå÷èâàòü ðèòìè÷íîñòü ïðîöåññà òîðãîâëè.

Ñëåäóåò òùàòåëüíî ðàçîáðàòüñÿ â ïðè÷èíàõ óâåëè÷åíèÿ äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè è â ñëó÷àå íåîáõîäèìîñòè óæåñòî÷èòü êîíòðîëü çà ïðîäàæåé òîâàðîâ â êðåäèò.

Áàëàíñ íåîáõîäèì ïî íåñêîëüêèì ïðè÷èíàì:

Åñëè Âû êîãäà-íèáóäü çàõîòèòå ïðîäàòü ñâîå ïðåäïðèÿòèå, íà îñíîâå áàëàíñà ìîæíî áóäåò íàçíà÷èòü ñòàðòîâóþ öåíó.
Ñîïîñòàâëåíèå áàëàíñà ñ óðîâíåì ïîëó÷åííîé ïðèáûëè äàåò âîçìîæíîñòü îïðåäåëèòü ñòåïåíü ýôôåêòèâíîñòè âàøåé êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè.

Âàì ñëåäóåò ñîñòàâèòü áàëàíñ íà íà÷àëî õîçÿéñòâåííîãî öèêëà â ñîîòâåòñòâèè ñ Âàøèì áèçíåñ-ïëàíîì, à çàòåì ñ ïîìîùüþ äàííûõ ïëàíà ïðèáûëè è äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ìîæíî ïîäãîòîâèòü áàëàíñ íà êîíåö Âàøåãî õîçÿéñòâåííîãî öèêëà.

Ýòî ïîìîæåò Âàì îöåíèòü ðàçâèòèå ñâîåãî ïðåäïðèÿòèÿ è îïðåäåëèòü, íàñêîëüêî óñïåøíî ðåàëèçóþòñÿ Âàøè êîììåð÷åñêèå ïëàíû.

Ââåðõ
ÇÀÎ «ÌÀÐÏ»
113035, Ìîñêâà, Áîëîòíàÿ óë., ä. 12, ñòð. 3
Òåë: 7 (095) 234-53-73, Ôàêñ: 7 (095) 234-53-82
E-mail: made@binec.ru

Источник

Эта статья является частью нашего «Руководства по запуску бизнеса» — кураторский список наших статей это позволит вам быстро и быстро запускаться!

Если вы собираетесь начать бизнес или написать документ бизнес-плана, вы услышите упомянутую фразу «баланс», или, может быть, вы видел один в примерном бизнес-плане. Баланс представляет собой одну из трех существенных частей, которые составляют основу финансовой отчетности компании: движение денежных средств, баланс и отчет о прибылях и убытках.

Идея балансового отчета довольно проста; вы определяете, имеет ли ваш бизнес больше активов, чем обязательств, а ваши активы и обязательства должны балансировать, чтобы бизнес был финансово здоровым.

Как указывает Investopedia, «компания должна платить за все, что у нее есть (активы ), либо заимствуя деньги (обязательства), либо получая их от акционеров (собственный капитал) ».

Тревор Бетенсон, наш финансовый директор здесь, в Palo Alto Software, предлагает это понимание прочитывания вашего баланса:« Вычитая обязательства из активов, вы можете определить собственный капитал вашей компании в любой момент времени ».

« Вычитая обязательства из активов, вы можете определить собственный капитал вашей компании в любой момент времени ». Баланс для вашего бизнеса позволит вам что активы и обязательства предприятий сбалансированы и что является чистым капиталом компании, и обычно эта информация составляется каждый квартал.

Активы и обязательства на балансе организуются по времени; с активами, тем быстрее бизнес может превратить ликвидный актив (конвертировать его в наличные деньги), тем выше он должен быть на балансе. С обязательствами, чем раньше что-то нужно заплатить, тем выше будет позиция.

Теперь, когда у нас был общий обзор баланса, давайте углубимся в информацию, которую должен включить баланс.

В этой статье я рассмотрю:

Компоненты балансового отчета
Важность баланса в бизнес-плане
Примеры балансового отчета

Разбивка баланса по строке Лист:

По мере того, как предприятия отличаются друг от друга, так и их активы и обязательства. Включение определенных позиций и их заголовков будет немного отличаться от бизнеса к бизнесу, но уравнение остается прежним: активы вашего бизнеса отражаются на его обязательствах плюс капитал.

Активы

Наличные деньги:

В контекст баланса, наличные деньги — это деньги, которые у вас есть в настоящее время. В бизнес-планировании термин «наличные деньги» представляет собой банковский или текущий остаток на счете для бизнеса, также иногда называемый «денежные средства и их эквиваленты» или «КЦВ». Денежный эквивалент — это актив, который является ликвидным и может быть конвертирован в наличные деньги.

Дебиторская задолженность:

Это то, сколько денег люди должны платить вам, но что вы еще не получили (отсюда и «дебиторская задолженность»). Обычно эти деньги продаются в кредит, часто от продаж от бизнеса к бизнесу (или «B2B»), где ваша компания выставила счет клиенту.

Инвентарь:

Инвентарь включает стоимость всех готовых товаров и готовность материалы, которые ваш бизнес имеет под рукой, но не сразу используют.

Текущие активы:

«Оборотные активы — это те, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года», — говорит Бетенсон. Денежные средства, дебиторская задолженность и инвентарь являются текущими активами, и эти накопленные суммы иногда упоминаются в балансе как «Итоговые текущие активы».

Долгосрочные активы:

Долгосрочные активы также называются » «основные средства» и включают в себя вещи, которые будут иметь давнюю ценность, например, землю или оборудование.
Быстрый совет:
Большинство предприятий в конечном итоге имеют категорию «другие активы» на своем балансе для тех активов, которые могут не действительно подходят как для текущего, так и для долгосрочного актива.

Накопленная амортизация:

Накопленная амортизация уменьшает стоимость активов с течением времени. Например, бизнес покупает автомобиль, автомобиль теряет стоимость с течением времени.

Итого долгосрочные активы:

Этот термин иногда используется для описания долгосрочных активов + амортизации на балансе.

Обязательства

Кредиторская задолженность:

Это деньги, которые ваша компания должна, другая сторона монеты — «дебиторская задолженность». Номер вашей кредиторской задолженности состоит из обычных счетов, которые ваш бизнес должен заплатить. Имейте в виду, если это число чрезвычайно велико, или если вашему бизнесу недостаточно, чтобы покрыть его.

Налоги с продаж:

Это относится только к предприятиям, которые не уплатили налог с продаж сразу, например который платит налог с продаж каждый квартал. Это может быть не ваше дело, поэтому, если оно не применяется, пропустите его.

Краткосрочный долг:

Это долг, который вы должны вернуть в течение года, как правило, любые краткосрочные кредиты. Это можно также упомянуть на балансе в качестве позиции, называемой текущими обязательствами или краткосрочными кредитами. Ваши смежные процентные расходы не идут здесь или где-либо на балансе; они должны быть включены в отчет о прибылях и убытках.

Общая сумма текущих обязательств:

Указанные выше суммы считаются текущими обязательствами бизнеса, а это означает, что бизнес несет ответственность за их выплату в течение одного года.

Long -term Долг:

Это финансовые обязательства, на которые требуется больше года, чтобы окупить. Это часто большой размер, и он не включает в себя интерес. Например, это число отражает долгосрочные кредиты.

Общая сумма обязательств:

Все перечисленное выше, которое вы должны оплатить или обратно скомпилировать вместе.

Собственный капитал

Оплаченный капитал:

Деньги, внесенные в компанию в качестве инвестиций. Это не следует путать с номинальной стоимостью акций или рыночной стоимостью акций. Это фактические деньги, внесенные в компанию в виде долевых инвестиций собственников.

Нераспределенная прибыль:

Прибыль (или убытки), которые были реинвестированы в компанию, а не выплачивались в качестве дивидендов владельцам. Когда нераспределенная прибыль отрицательна, компания накопила убытки. Это также можно назвать «акционерным капиталом».

Это не относится ко всем юридическим структурам для бизнеса; если вы являетесь налоговым субъектом с переходом, то все прибыли или убытки передаются владельцам, и ваш баланс должен отражать это.

Чистая прибыль:

Это важное число — чем оно выше, тем больше выгодная ваша компания. Эта позиция также может называться прибылью или чистой прибылью. Прибыль — это пресловутая «прибыль»: продажи за вычетом затрат на продажу и расходы.

Общий капитал владельца:

Собственный капитал означает владение бизнесом, также называемое капиталом. Собственный капитал можно рассчитать как разницу между активами и обязательствами. Это также можно назвать «акционерный капитал» или «акционерный капитал».

Общая сумма обязательств и акционерного капитала:

Это то последнее уравнение, которое я упомянул в начале этого сообщения, активы = обязательства + капитал.

Важность баланса в вашем бизнес-плане

Существует три аспекта финансовых показателей бизнеса, которые действительно необходимы; отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и баланс.
Включение баланса в бизнес-план является важной частью ваших финансовых показателей. Существуют три аспекта бизнес-финансов, которые действительно необходимы; отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и балансовый отчет.

Это дает каждому, кто смотрит на цифры, твердое представление об общем состоянии бизнеса в финансовом отношении. В случае с балансом, в частности, то, что он говорит вам, заключается в том, действительно ли вы в долгу и насколько ваши активы стоят. Эта информация имеет решающее значение для управления бизнесом и создания бизнес-плана.

Примеры балансов

Крупные предприятия будут иметь более длинные и более сложные балансы для своего бизнеса, иногда имеющие отдельные балансы для разных сегментов или отделов их бизнеса. Баланс малого бизнеса будет более простым и иметь меньше позиций.

Вот, например, баланс Apple. Вы увидите, что он включает в себя секцию справедливого акционерного капитала и несколько специально обозначенных типов долгосрочных активов и обязательств.

Вы также заметите, что в нем говорится «Период окончания» вверху; это означает, что эти цифры отражают время до даты, указанной в верхней части столбца. Эта терминология используется, когда вы сообщаете фактические значения, а не создаете финансовый прогноз на будущее.

Вот баланс из бизнес-плана LivePlan. LivePlan — это программное обеспечение для написания бизнес-плана на основе облачных вычислений. Этот пример отражает то, что выглядит в балансе малого бизнеса:

Вы можете видеть, что это называется «прогнозируемым» балансом, что указывает на то, что эти цифры являются оценками будущего, используемого для целей бизнес-планирования, а не записью фактических значений.

Вот некоторые статьи по Bplans:

Ключевые элементы финансового плана
Как читать баланс вашего бизнеса
Что такое доход? Заявление?
Полное руководство по пониманию потока денежных средств

У вас есть еще вопросы о балансах? Дайте мне знать в комментариях ниже!

Источник