Бизнес план предприятия бринк савельева онлайн
Áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèå: ïîíÿòèå, öåëè, âèäû, çàäà÷è è ôóíêöèè. Îñíîâíûå ïðîáëåìû áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèÿ. Ðàçðàáîòêà áèçíåñ-ïëàíà äëÿ ñîçäàíèÿ òóðôèðìû “Òóð36”. Îïèñàíèå è êðàòêàÿ õàðàêòåðèñòèêà òóðèñòè÷åñêîé ôèðìû. Ðàçðàáîòêà êëþ÷åâûõ ðàçäåëîâ áèçíåñ-ïëàíà.
Îòïðàâèòü ñâîþ õîðîøóþ ðàáîòó â áàçó çíàíèé ïðîñòî. Èñïîëüçóéòå ôîðìó, ðàñïîëîæåííóþ íèæå
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
Ðàçìåùåíî íà https://www.allbest.ru/
ÔÅÄÅÐÀËÜÍÎÅ ÀÃÅÍÒÑÒÂÎ ÏÎ ÎÁÐÀÇÎÂÀÍÈÞ
ÃÎÑÓÄÀÐÑÒÂÅÍÍÎÅ ÎÁÐÀÇÎÂÀÒÅËÜÍÎÅ Ó×ÐÅÆÄÅÍÈÅ ÂÛÑØÅÃÎ ÏÐÎÔÅÑÑÈÎÍÀËÜÍÎÃÎ ÎÁÐÀÇÎÂÀÍÈß
“ÂÎÐÎÍÅÆÑÊÈÉ ÃÎÑÓÄÀÐÑÒÂÅÍÍÛÉ ÓÍÈÂÅÐÑÈÒÅÒ
Ýêîíîìè÷åñêèé ôàêóëüòåò
Êàôåäðà ýêîíîìèêè è óïðàâëåíèÿ îðãàíèçàöèÿìè
Êóðñîâàÿ ðàáîòà
ïî êóðñó: “Ýêîíîìèêà ïðåäïðèÿòèé”
Áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèå íà ïðåäïðèÿòèè
ïî íàïðàâëåíèþ 080100 Ýêîíîìèêà
Ñòóäåíò Ëèïèöêàÿ Ý.À.
Ðóêîâîäèòåëü ê. ý. í., äîö. Ïèäîéìî Ë.Ï.
Âîðîíåæ 2014
Ñîäåðæàíèå
- Ââåäåíèå
- 1. Òåîðåòè÷åñêèå îñíîâû áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèÿ
- 1.1 Áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèå: ïîíÿòèå, öåëè, âèäû, çàäà÷è è ôóíêöèè
- 1.2 Îñíîâíûå ïðîáëåìû áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèÿ
- 2. Ðàçðàáîòêà áèçíåñ-ïëàíà äëÿ ñîçäàíèÿ íîâîé òóðôèðìû “Òóð36”
- 2.1 Îïèñàíèå è êðàòêàÿ õàðàêòåðèñòèêà òóðèñòè÷åñêîé ôèðìû
- 2.2 Ðàçðàáîòêà îñíîâíûõ ðàçäåëîâ áèçíåñ-ïëàíà
- Çàêëþ÷åíèå
- Ñïèñîê èñïîëüçîâàííûõ èñòî÷íèêîâ
áèçíåñ ïëàíèðîâàíèå òóðèñòè÷åñêàÿ ôèðìà
Ñîâðåìåííàÿ ýêîíîìè÷åñêàÿ ñèòóàöèÿ ïîäòàëêèâàåò ïðåäïðèÿòèÿ èñïîëüçîâàòü âñå íîâûå è íîâûå ïðîãðåññèâíûå ïîäõîäû ê ïëàíèðîâàíèþ ñâîåé äåÿòåëüíîñòè, èñõîäÿ èç ñïðîñà íà ïðîèçâîäèìóþ ïðîäóêöèþ è íåîáõîäèìîñòè îáåñïå÷åíèè ïðîèçâîäñòâåííîãî è ñîöèàëüíîãî ðàçâèòèÿ, ïîâûøåíèÿ äîõîäîâ ðàáîòíèêà. Áèçíåñ-ïëàí: ðåêîìåíäàöèè íî ñîñòàâëåíèþ: íîðìàòèâíàÿ áàçà. – Ì.: «Êíèãà ñåðâèñ»,2009
ïî ñïîñîáàì ôèíàíñèðîâàíèÿ. Áèçíåñ-ïëàí – Ôèíàíñîâûé àíàëèç èíâåñòèöèîííîãî ïðîåêòà: ó÷åá. ïîñîáèå / Å.Í.
Ôóíêöèè áèçíåñ-ïëàíà | Ñîäåðæàíèå |
Ìèêðîýêîíîìè÷åñêèé àíàëèç ñîîòâåòñòâóþùèõ ñôåð ïðîèçâîäñòâà | Îïðåäåëåíèå ñòðàòåãè÷åñêèõ òåíäåíöèé ðàçâèòèÿ ïðîèçâîäñòâà. |
Ñîçäàíèå èíôîðìàöèîííîé áàçû äëÿ ðàçðàáîòêè ìàêðîýêîíîìè÷åñêîé ïîëèòèêè | Ðàçðàáîòêà è ðåàëèçàöèÿ ãîñóäàðñòâåííîé è ðåãèîíàëüíîé ïîëèòèêè. |
Ïðèâëå÷åíèå èíâåñòèöèé | -öåíòðàëèçîâàííûå èíâåñòèöèè; äîòàöèè, ñóáñèäèè; ïîäãîòîâêà ýìèññèè àêöèé è ðåàëèçàöèÿ èõ íàôîíäîâîì ðûíêå. |
Ïðèâëå÷åíèå çàåìíîãî êàïèòàëà | Ññóäû, êðåäèòû. |
Óñòàíîâëåíèå äåëîâûõ êîíòàêòîâ, èçó÷åíèå öåëåé ó÷àñòíèêîâ | Îðãàíèçàöèÿ è ïðîâåäåíèå ïåðåãîâîðîâ, òîðãîâ, çàêëþ÷åíèå êîíòðàêòîâ. òîðãîâ, çàêëþ÷åíèå êîíòðàêòîâ. |
Îáîñíîâàíèå íàïðàâëåíèé ðåàëèçàöèè | Ïðèâàòèçàöèÿ ãîñïðåäïðèÿòèé, îáîñíîâàíèå ñîâìåñòíûõ ïðîèçâîäñòâ ñ ïðåäïðèÿòèÿìè; îáîñíîâàíèå èñïîëüçîâàíèÿ èíîñòðàííîãî êàïèòàëà; îáîñíîâàíèå ñîçäàíèÿ ïðîìûøëåííûõ ãðóïï èëè âëîæåíèÿ â íèõ. |
Òàáëèöà 2 – Âíóòðèôèðìåííûå ôóíêöèè áèçíåñ-ïëàíà
Ôóíêöèÿ óïðàâëåíèÿ ïðîèçâîäñòâîì | Ôóíêöèè áèçíåñ-ïëàíà | Ñîäåðæàíèå |
Ïëàíèðîâàíèå è îöåíêà äåÿòåëüíîñòè | Ðàçðàáîòêà äîëãîâðåìåííûõ ñòðàòåãèé ðàçâèòèÿ: îáîñíîâàíèå êîíêðåòíûõ íàïðàâëåíèé äåÿòåëüíîñòè è êðàòêîñðî÷íûõ åå öåëåé; ðàçðàáîòêà òàêòèêè èõ äîñòèæåíèÿ; ïðîãíîçèðîâàíèå ðåçóëüòàòîâ äåÿòåëüíîñòè. Îöåíêà íàó÷íî-òåõíè÷åñêîãî è ïðîèçâîäñòâåííîãî ïîòåíöèàëà. | Îáåñïå÷åíèå ñèñòåìíîãî è ñêâîçíîãî õàðàêòåðà ïëàíèðîâàíèÿ è ïðîãíîçèðîâàíèÿ. Îöåíêà ñòåïåíè èñïîëüçîâàíèÿ èìåþùåãîñÿ ïîòåíöèàëà: âûÿâëåíèå è îöåíêà ðåçåðâîâ; ðàçðàáîòêà ìåðîïðèÿòèé ïî íàó÷íî-òåõíè÷åñêîìó ðàçâèòèþ. |
Îðãàíèçàöèÿ äåÿòåëüíîñòè | Êàäðîâîå îáåñïå÷åíèå: îïðåäåëåíèå öåíòðîâ îòâåòñòâåííîñòè; àíàëèç ñîîòâåòñòâèÿ êàäðîâîãî ñîñòàâà; àíàëèç ñèñòåìû îïëàòû òðóäà. | – îáîñíîâàíèå îáÿçàííîñòåé ñòðóêòóðíûõ ïîäðàçäåëåíèé è îòäåëüíûõ èñïîëíèòåëåé; ïåðåïîäãîòîâêà (ïîâûøåíèå êâàëèôèêàöèè); ïîäáîð íîâûõ êàäðîâ; îöåíêà ñóùåñòâóþùåé ñèñòåìû îïëàòû òðóäà; |
Êîíòðîëü, ó÷åò ïðîèçâîäñòâà | – êîíòðîëü ðåçóëüòàòîâ äåÿòåëüíîñòè, èõ ó÷åò; îïðåäåëåíèå ñòåïåíè è ôàêòîðîâ ðèñêà; îò÷¸òíîñòü ïåðåä Ñîáñòâåííèêàìè; ñòàáèëüíîñòü ïðîåêòà è ïîäãîòîâêà ê âíåçàïíûì èçìåíåíèÿì. | – ó÷åò îòêëîíåíèé îò ïëàíîâ, èõ àíàëèç; ðàçðàáîòêà ìåðîïðèÿòèé ïî ñíèæåíèþ ðèñêà; îáåñïå÷åíèå óñòîé÷èâîñòè è æèâó÷åñòè ïðîåêòà. |
Òàêèì îáðàçîì, â äàííîì ðàçäåëå áûëè ðàññìîòðåíû îñíîâíûå ïîíÿòèÿ áèçíåñ-ïëàíà, åãî ñóùíîñòü, öåëè çàäà÷è è ôóíêöèè. Áûëî âûÿâëåíî, ÷òî áèçíåñ-ïëàí – ýòî äåëîâîå ïîëå èãðû, òùàòåëüíî ïðîäóìàííûé äîêóìåíò ôèðìû, êîòîðûé ïîçâîëÿåò êîìïàíèè â çíà÷èòåëüíîé ñòåïåíè îáåñïå÷èòü ïðåäñêàçóåìîñòü ðàçâèòèÿ ñèòóàöèè ïðè ðåàëèçàöèè áèçíåñ ïðîåêòà.
Ìåñÿö/Âèä òóðïðîäóêòà ! ði1òþëò êòà | Ìîëîäåæíûé òóðèçì | Ñåìåéíûé òóðèçì | Êîðïîðàòèâíûé òóðèçì | Äåòñêèé òóðèçì | Òóðèçì äëÿ èíîñòðàíöåâ |
Àïðåëü | 10 | 20 | 15 | 10 | _ 10 |
Ìàé | 15 | 20 | 25 | 25 | 10 |
Èþíü | 25 | 25 | 30 | 25 | 15 |
Èþëü | 25 | 25 | 20 | 25 | 20 |
Àâãóñò | 25 | 25 | 20 | 20 | 15 |
Ñåíòÿáðü | 20 | 25 | 20 | 30 | 20 |
Îêòÿáðü | 15 | 20 | 20 | 20 | 15 |
Íîÿáðü | 15 | 20 | 20 | 15 | 15 |
Äåêàáðü | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 |
ßíâàðü | 25 | 25 | 25 | 25 | 20 |
Ôåâðàëü | 20 | 20 | 20 | 15 | 15 |
Ìàðò | 10 | 20 | 10 | 10 | 15 |
Èòîãî: | 230 | 270 | 250 | 235 | 195 |
Ìîëîä¸æíûé è äåòñêèé òóðèçì: ïðîâåäåíèå ýêñêóðñèé äëÿ øêîëüíèêîâ ñòóäåíòîâ. Îñîáåííûé ïèê ïðîäàæ ïî äàííîìó íàïðàâëåíèþ ïëàíèðóåòñÿ ñ ìàÿ (ìíîãèå ëþäè âûåçæàþò íà ìàéñêèå ïðàçäíèêè è íà âûõîäíûå) ïî àâãóñò, êîãäà ó ñòóäåíòîâ è øêîëüíèêîâ êàíèêóëû, è åù¸ äåêàáðü, ÿíâàðü, êîãäà â Ðîññèè Íîâîãîäíèå è Ðîæäåñòâåíñêèå êàíèêóëû.
Ñåìåéíûé îòäûõ: îñîáåííûé ïèê ïðîäàæ ïðèõîäèòñÿ ñ ìàÿ ïî ñåíòÿáðü, äåêàáðü, ÿíâàðü.  èþíå ìíîãèå åäóò ëå÷èòüñÿ â ñàíàòîðèè èëè ïðîñòî îòäîõíóòü.  èþëå è àâãóñòå óæå áîëüøèì ñïðîñîì ïîëüçóþòñÿ äîìà îòäûõà, òóðáàçû ñ âîäîåìàìè.
Êîðïîðàòèâíûé òóðèçì: íåîáõîäèìî îòìåòèòü, ÷òî îñîáûé ïèê ïðîäàæ áóäåò ïðèõîäèòüñÿ ñ èþëÿ ïî íîÿáðü.
Òóðèçì äëÿ èíîñòðàíöåâ: îñîáûé ïèê ïðîäàæ ñ èþëÿ ïî ñåíòÿáðü.
Òðåòüèì ðàçäåëîì áèçíåñ-ïëàíà ÿâëÿåòñÿ îðãàíèçàöèîííûé ïëàí, êîòîðûé äåìîíñòðèðóåò ïðîôåññèîíàëèçì è ïîäãîòîâêó óïðàâëåí÷åñêîé êîìàíäû.
Øòàò êîìïàíèè ñîñòàâëÿåò 7 ÷åëîâåê. Âîçðàñòíàÿ ñòðóêòóðà ïåðñîíàëà êîìïàíèè – 20 äî 25 ëåò. Ñîòðóäíèêè êîìïàíèè – ñòóäåíòû, èìåþùèå âûñøåå îêîí÷åííîå èëè íåîêîí÷åííîå îáðàçîâàíèå, àêòèâíûå, êîììóíèêàáåëüíûå, öåëåóñòðåìëåííûå ëþäè, æåëàþùèå ðàáîòàòü è ðàçâèâàòüñÿ.
Îðãàíèçàöèîííàÿ ñòðóêòóðà óïðàâëåíèÿ êîìïàíèåé îòíîñèòñÿ ê ðàçðÿäó ëèíåéíûõ, êîãäà âñå ñâÿçè çàâÿçàíû íà ãåíåðàëüíîãî äèðåêòîðà, êîòîðûé îñóùåñòâëÿåò åäèíîëè÷íîå óïðàâëåíèå ôèðìîé.
Ãåíåðàëüíûì äèðåêòîðîì ÿâëÿåòñÿ Äàðüÿ Âîðîíåæñêàÿ, 20 ëåò, áàêàëàâð ìåíåäæìåíòà, Âîðîíåæñêèé ãîñóäàðñòâåííûé óíèâåðñèòåò.
Äèðåêòîð ïî ìàðêåòèíãó è ðåêëàìå. Èëüÿ Ïåòðîâ, 22 ãîäà, áàêàëàâð ìåíåäæìåíòà, ñïåöèàëüíîñòü “ìàðêåòèíã”, Âîðîíåæñêèé ãîñóäàðñòâåííûé óíèâåðñèòåò.
Áóõãàëòåð. Âèêòîðèÿ Âèøèíà, 25 ëåò, áóõãàëòåð, çàêîí÷èëà Âîðîíåæñêèé ãîñóäàðñòâåííûé óíèâåðñèòåò.
Ãëàâíûé èíñòðóêòîð. Ìàðèÿ ßêóáèòòà 24 ãîäà, ñåðòèôèöèðîâàííûé èíñòðóêòîð ïî òóðèçìó.
Ïåðåâîä÷èê. Àííà Ñòåïàíîâà, 22 ãîäà. Ñòóäåíòêà ôàêóëüòåòà ðîìàííî – ãåðìàíñêèõ îòíîøåíèé Âîðîíåæñêîãî ãîñóäàðñòâåííîãî óíèâåðñèòåòà.
Ïðîãðàììèñò. Äåíèñ Ïè÷óãèí, 21 ãîä. Ñòóäåíò ôàêóëüòåòà ïðèêëàäíîé ìàòåìàòèêè, èíôîðìàòèêè è ìåõàíèêè ÂÃÓ.
Ãèä. IÎëèõ Àáàðèíîâà, 20 ëåò. Ñòóäåíòêà èñòîðè÷åñêîãî ôàêóëüòåòà ÂÃÓ.  çàâèñèìîñòè îò îáú¸ìà ðàáîòû çàêëþ÷àþòñÿ äîãîâîðû ñ ãîñòèíèöàìè, õîçÿåâàìè êâàðòèð, äîïîëíèòåëüíûìè ãèäàìè-ïåðåâîä÷èêàìè, âîäèòåëÿìè àâòîìàøèí èëè òðàíñïîðòíûìè ôèðìàìè. Ãèäû-ïåðåâîä÷èêè è âîäèòåëè àâòîìàøèí ðàáîòàþò íà îñíîâå ïî÷àñîâîé îïëàòû.
Øòàòíîå ðàñïèñàíèå ñîñòàâëåíî, èñõîäÿ èç ïëàíîâ êîìïàíèè íà íà÷àëî ãîäà.  òå÷åíèå ïåðâûõ äâóõ-òðåõ ëåò êîìïàíèÿ íå íàìåðåíà ðàñøèðÿòü øòàò ñîòðóäíèêîâ.
Òàáëèöà 4 – Øòàòíîå ðàñïèñàíèå
Çàòðàòû íà øòàò | |||
2012 | 2013 | 2014 | |
Ãåíåðàëüíûé äèðåêòîð | 30 000,00ð. | 30 000,00ð. | 30 000,00ð. |
Áóõãàëòåð | 25 000,00ð. | 25 000,00ð. | 25 000,00ð. 25 000, 00ð. |
Èíñòðóêòîð | 27 000,00ð. | 27 000,00ð. | 27 000,00ð. |
Äèðåêòîð ïî ìàðêåòèíãó | 23 000,00ð | 23 000,00ð. | 23 000,00ð. |
Äðóãèå | 40 000,00ð. | 40 000.00ð. | 40 000,00ð. |
Âñåãî (â ìåñÿö) | 145 000,00ð. | 145 000,00ð. | 145 000,00ð. |
Ñëåäóþùèì ðàçäåëîì èäåò ôèíàíñîâûé ïëàí, êîòîðûé íóæåí äëÿ òîãî, ÷òîáû âûÿâèòü äîõîäû îò ïðîäàæ è ïðèáûëü çà ïåðâûé (ïîñëåäóþùèå) ãîäû ôóíêöèîíèðîâàíèÿ ôèðìû, à òàêæå åå çàòðàòû íà ðåãèñòðàöèþ, ðåêëàìíóþ êîìïàíèþ, íà ðàñ÷åòû ñ ïåðñîíàëîì ïî îïëàòå òðóäà è ò.ä.
Çàòðàòû íà ðåãèñòðàöèþ ôèðìû. Çàòðàòû íà ðåãèñòðàöèþ ïðåäïðèÿòèÿ ñêëàäûâàþòñÿ ñëåäóþùèì îáðàçîì:
ãîñóäàðñòâåííàÿ ïîøëèíà 2000 ðóá.;
ïå÷àòü 500 ðóá.;
ó÷ðåäèòåëüíûé äîãîâîð, çàìåðåííûé ó íîòàðèóñà 1000 ðóá.;
ëèöåíçèÿ íà 5 ëåò 1300 ðóá.;
Âñåãî: 4800 ðóá.
Çàòðàòû ïà ðåêëàìíóþ êîìïàíèþ. Ðàññìîòðèì áîëåå äåòàëüíî çàòðàòû íà ðåêëàìíóþ êàìïàíèþ, êîòîðàÿ áóäåò äëèòüñÿ 30 äíåé.
Ðàçäà÷à ëèñòîâîê:
ñòîèìîñòü 1 ëèñòîâêè = 30 êîïååê;
â äåíü ïëàíèðóåòñÿ ðàçäàâàòü 500 ëèñòîâîê.
Âñåãî çàòðàò íà ëèñòîâêè: 30*500/100=150 ðóá. /äåíü.
ðàçäàò÷èê ëèñòîâîê ïîëó÷àåò 60 ðóá. /÷àñ;
ðàáîòàåò ïî 8 ÷/äåíü.
Âñåãî çàòðàò ïðîìîóòåðó: 60*8=480 ðóá. /äåíü.
Âñåãî çàòðàò íà ðàçäà÷ó ëèñòîâîê: (150+480) *30 äíåé=l8 900 ðóá. Ïóáëèêàöèÿ â ãàçåòå:
Ãàçåòà ÿâëÿåòñÿ íàèáîëåå ÷èòàåìûì è ïîïóëÿðíûì èçäàíèåì ñðåäè äåé, èçäà¸òñÿ åæåíåäåëüíî.
ñòîèìîñòü ðåêëàìû ñ òóðôèðìû êîëåáëåòñÿ îò 300 ðóá. äî 2000 ðóá. çà 1 ò ïóáëèêàöèþ (â êîòîðóþ âõîäèò íàçâàíèå, àäðåñ, òåëåôîí, è íîìåð ëèöåíçèè); – ïëàíèðóåòñÿ âñåãî 20 ïóáëèêàöèé;
Âñåãî çàòðàò íà ïóáëèêàöèþ: 1000*20=10 000 ðóá.
Ðàäèî â Âîðîíåæå:
ñòîèìîñòü îäíîãî âûõîäà (30 ñåê.) íà ðàäèî â Âîðîíåæå=500 ðóá. – ïëàíèðóåòñÿ 3 âûõîäà â íåäåëþ;
ñðîê ðåêëàìíîé êàìïàíèè íà ðàäèî 1 ìåñÿö.
Âñåãî: 500*3*4=6000 ðóá. /ìåñ.
Âñåãî íà ðåêëàìíóþ êàìïàíèþ: 18 900+10 000+6 000=34 900 ðóá. Àðåíäà è êîììóíàëüíûå ïëàòåæè.
àðåíäà îôèñà â ã. Âîðîíåæ = 580 ðóá. çà 1 êâ. ì.;
ïëîùàäü îôèñà = 50 êâ. ì.
Âñåãî çà àðåíäó: 580*50*12= 348 000 ðóá. /ãîä.
Çà êîììóíàëüíûå ïëàòåæè áóäåò îñóùåñòâëÿòüñÿ îïëàòà â ðàçìåðå 2000 ðóá. /ìåñ., òàêèì îáðàçîì, â ãîä íà îïëàòó áóäåò óõîäèòü 2000 * 12 = 24 000 ðóá. Âñåãî: 108 000+24 000= 132 000 ðóá.
Òåõíè÷åñêîå îñíàùåíèå. Òàêæå íåîáõîäèìî ïîäêëþ÷åíèå òåëåôîííûõ àïïàðàòîâ (ìåæäóãîðîäíèõ è ìåæäóíàðîäíàÿ ñâÿçü) – 3000 ðóá. /ìåñ. (â ãîä 36 000 ðóá.), âûäåëåííîé Èíòåðíåò – ëèíèè – 1000 ðóá. /ìåñ. (â ãîä 12 000 ðóá.).
Âñåãî: 36 000+12 000=48 000 ðóá. /ãîä.
Òàêèì îáðàçîì, îáú¸ì ïåðâîíà÷àëüíûõ êàïèòàëüíûõ âëîæåíèé íà îñíàùåíèå ïðåäïðèÿòèÿ ñîñòàâèò 121 050 ðóá.
Íà÷èñëåíèå àìîðòèçàöèè.  ñîîòâåòñòâèè ñ Íàëîãîâûì êîäåêñîì ÐÔ, íà÷èñëåíèå àìîðòèçàöèè îñóùåñòâëÿåòñÿ íà îñíîâíûå ñðåäñòâà ñî ñðîêîì ïîëåçíîãî èñïîëüçîâàíèè áîëåå 12 ìåñÿöåâ è ñî ñòîèìîñòüþ áîëåå 10 000 ðóáëåé. Òàêèì îáðàçîì, â äàííîì áèçíåñ-ïëàíå àìîðòèçàöèÿ áóäåò íà÷èñëÿòüñÿ òîëüêî íà êîìïüþòåð:
Ñóììà àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé çà ãîä: 20 000/5 = 4 000 ðóá. Ñóììà àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé çà ìåñ.: 4 000/ 12 = 334 ðóá. Ãîäîâàÿ íîðìà àìîðòèçàöèè: (4 000/ 20 000) * 100°/î = 20°/î.
Âñåãî íà àìîðòèçàöèþ: 4 000 ðóá. /ãîä.
Ðàñ÷åòû ñ ïåðñîíàëîì. Ïîìèìî åæåìåñÿ÷íîé çàðàáîòíîé ïëàòû ñîòðóäíèêè áóäóò ïîëó÷àòü ïðåìèè, íàïðèìåð çà ïðîèçâîäñòâåííûå ðåçóëüòàòû èëè íàäáàâêè ê îêëàäàì çà ïðîôåññèîíàëüíîå ìàñòåðñòâî. Òàêæå íåîáõîäèìî ðàññ÷èòàòü ñóììó îò÷èñëåíèé íà ñîöèàëüíûå íóæäû. Ñòàâêà íà ñòðàõîâûå âçíîñû=30%.
Ñóììà îò÷èñëåíèé:
ñòðàõ. âçíîñ., ìåñ. = Ôîíä îïëàòû òðóäà, ìåñ. * (Ñòàâêà ñòðàõ. Âçíîñîâ/ 100%) 100%);
ñòðàõ. âçíîñ., ìåñ. = 145 000 * (30°/î / 100%) = 43 500 ðóá.
ñòðàõ. âçíîñ., çà 1 ãîä. = Ôîíä îïëàòû òðóäà, çà 1 ãîä * (Ñòàâêà ñòðàõ âçíîñîâ/ 100%);
ñòðàõ. âçíîñ., çà 1 ãîä. = 1 740 000* (30°/î / 100%) = 522 000 ðóá Âñåãî: 145 000* 12+158 400=2 262 000 ðóá. /ãîä.
Òàêèì îáðàçîì, ñóììó ïåðâîíà÷àëüíûõ êàïèòàëüíûõ âëîæåíèé ìîæíî ïðåäñòàâèòü â âèäå òàáëèöû 5.
Òàáëèöà 5 – Ðàñ÷åò ñóììû ïåðâîíà÷àëüíûõ êàïèòàëüíûõ âëîæåíèé
Íàèìåíîâàíèå | Ñóììà, â ðóá. |
1. Àðåíäà ïîìåùåíèÿ | 348 000 |
2. Êîììóíàëüíûå ïëàòåæè | 24 000 |
3. Ïåðâîíà÷àëüíûå çàòðàòû íà îñíàùåíèå ïðåäïðèÿòèÿ | 121 050 |
4. Îðãàíèçàöèîííûå çàòðàòû | 4 800 |
5. Çàòðàòû íà ðåêëàìíóþ êîìïàíèþ | 34 900 |
6. Çàòðàòû íà âûïëàòó çàðàáîòíîé ïëàòû è îò÷èñëåíèÿ | 2 262 000 |
7. Ðàñõîäû íà îïëàòó òåëåôîííîé è Èíòåðíåò-ñâÿçè | 48 000 |
8. Êàíöåëÿðñêèå ïðèíàäëåæíîñòè | 3 000 |
9. Ïðî÷åå | 15 000 |
ÈÒÎÃÎ: | 2 860 750 |
Äëÿ òîãî ÷òîáû îöåíèòü ýôôåêòèâíîñòü áèçíåñ-ïëàíà, à â ïîñëåäóþùåì è ôèðìû, íåîáõîäèìî ïðîèçâåñòè ðàñ÷åò ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ çà ïåðâûé ãîä ôóíêöèîíèðîâàíèÿ. Èñõîäÿ èç ïðîèçâîäñòâåííîãî ïëàíà, ãäå ïðåäñòàâëåí ïëàíèðóåìûé îáúåì ïðîäàæ ìîæíî ðàññ÷èòàòü âûðó÷êó:
çà ãîä ïëàíèðóåòñÿ ïðîäàòü ïðèìåðíî 1118 òóðîâ;
ñðåäíÿÿ ñòîèìîñòü îäíîãî òóðà è ýêñêóðñèè = 6 000 ðóá.
Âàëîâàÿ âûðó÷êà îò ïðîäàæ: 1118*6000=7 080 000 ðóá. /ãîä.
Ðàñ÷¸ò ïðèáûëè ïðåäñòàâëåí â òàáëèöå 6.
Òàáëèöà 6 – Ñõåìà ðàñ÷åòà ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ
1 | Âûðó÷êà îò ïðîäàæ | 7 080 000 |
2 | Çàðàáîòíàÿ ïëàòà = 1 740 000 Ñòðàõîâîé âçíîñ = 522 000 Àðåíäà = 348 000 Êîììóíàëüíûå ïëàòåæè = 24 000 Òåëåôîííàÿ ñâÿçü è Èíòåðíåò = 48 000 Êàíöåëÿðñêèå ïðèíàäëåæíîñòè = 3 000 Àìîðòèçàöèÿ = 4 000 Ïðî÷åå = 30 000 | 2 719 000 |
Âàëîâàÿ ïðèáûëü = 1-2 | 4 361 000 | |
4 | Ðàñõîäû íà ðåêëàìó (êîììåð÷åñêèå è óïðàâëåí÷åñêèå ðàñõîäû) | 34 900 |
5 | Ïðèáûëü îò ïðîäàæ = 3-4 | 4 326 100 |
6 | Îïåðàöèîííûå äîõîäû è ðàñõîäû; Âíåðåàëèçàöèîííûå äîõîäû è ðàñõîäû | |
7 | Ïðèáûëü äî íàëîãîîáëîæåíèÿ = 5-á | 4 326 100 |
8 | ×ðåçâû÷àéíûå ðàñõîäû | |
9 | Íàëîã íà ïðèáûëü (20°/î) | 865 220 |
10 | ×èñòàÿ ïðèáûëü = 7-9 | 3 460 880 |
Ñëåäóþùèì øàãîì áóäåò ðàñ÷åò óðîâíÿ ðåíòàáåëüíîñòè êàïèòàëà (ÊÎÅ). Ðåíòàáåëüíîñòü êàïèòàëà îòðàæàåò îòíîøåíèå áàëàíñîâîé ïðèáûëè èëè ÷àñòè÷íîé ïðèáûëè ê ñðåäíåé ñòîèìîñòè âñåãî èíâåñòèðîâàííîãî â ïðåäïðèÿòèå êàïèòàëà èëè åãî îòäåëüíûõ ÷àñòåé, õàðàêòåðèçóåò êîíêóðåíòîñïîñîáíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ è ýôôåêòèâíîñòü èñïîëüçîâàíèè âñåõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
ÊÎÅ = (×èñòàÿ ïðèáûëü / Êàïèòàë) * 100 %
ÊÎÅ = (3 460 880/2860 750) * 100%= 120,9 %.
Òàêæå ìîæíî íàéòè äîõîä îò ïðîåêòà â ïåðâûé ãîä åãî ðåàëèçàöèè.
Äîõîä îò ïðîåêòà = Ñóììà ÷èñòîé ïðèáûëè çà 1 ãîä – Èíâåñòèöèè
Äîõîä îò ïðîåêòà = 3 460 880 – 2 860 750= 600 130 ðóá.
Ïîñëå ýòîãî, íåîáõîäèìî ðàññ÷èòàòü èíäåêñ ðåíòàáåëüíîñòè (ÐI), êîòîðûé ïîìîãàåò îöåíèòü ýôôåêòèâíîñòü ïðîåêòà. Äàííûé ïîêàçàòåëü äîëæåí áûòü áîëüøå 1, ÷òî áóäåò ãîâîðèòü î ðåíòàáåëüíîñòè âëîæåííûõ èíâåñòèöèé.
PI = Ñóììà ÷èñòîé ïðèáûëè çà 1 ãîä/Èíâåñòèöèîííûå âëîæåíèÿ
PI = 3 460 880/ 2 860 750= 1.2
Ìèíèìàëüíûé îáú¸ì ïðîèçâîäñòâà è ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, ïðè êîòîðîì ðàñõîäû áóäóò êîìïåíñèðîâàíû äîõîäàìè, à ïðè ïðîèçâîäñòâå è ðåàëèçàöèè êàæäîé ïîñëåäóþùåé åäèíèöû ïðîäóêöèè ïðåäïðèÿòèå íà÷íåò ïîëó÷àòü ïðèáûëü, íàçûâàåòñÿ òî÷êîé áåçóáûòî÷íîñòè (ÂÅÐ).
ÂÅÐ= Ïîñòîÿííûå èçäåðæêè / (1 – (Ïåðåìåííûå èçäåðæêè / Âûðó÷êà)
Ïîñòîÿííûå èçäåðæêè = Çàðàáîòíàÿ ïëàòà + Ñòðàõîâûå âçíîñû + Àðåíäà + Êîììóíàëüíûå ïëàòåæè + Àìîðòèçàöèÿ.
Ïîñòîÿííûå èçäåðæêè = 1 740 000 +522 000 +348 000 + 24 000 + 4 000 = 2 638 000 ðóá.
Ïåðåìåííûå èçäåðæêè = Ðåêëàìà + Êàíöåëÿðñêèå ïðèíàäëåæíîñòè + Ïðî÷èå ðàñõîäû.
Ïåðåìåííûå èçäåðæêè = 34 900 + 3 000 + 30 000 = 67 900 ðóá.
Òî÷êà áåçóáûòî÷íîñòè = 2 638 000/ (1 – (67 900/7 080 000)) = 2 638 000/ 0.9984= 2 663 570 ðóá.
Íèæå ýòîãî îáúåìà âûðó÷êè ðåàëèçàöèÿ òîâàðîâ ñòàíåò íåâûãîäíîé.
Òåïåðü ðàññ÷èòàåì òàêîé ïîêàçàòåëü, êàê ” ïðîèçâîäñòâåííûé ðû÷àã”, êîòîðûé õàðàêòåðèçóåò èçìåíåíèå ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ, ïðè èçìåíåíèè âûðó÷êè íà îäèí ïðîöåíò. Âåëè÷èíà “ïðîèçâîäñòâåííîãî ðû÷àãà” îïðåäåëÿåò ñòðóêòóðíîå ñîîòíîøåíèå ïåðåìåííûõ è ïîñòîÿííûõ çàòðàò. ×åì âûøå óäåëüíûé âåñ ïîñòîÿííûõ çàòðàò â îáùèõ çàòðàòàõ, òåì âûøå “ïðîèçâîäñòâåííûé ðû÷àã”. Òàêèì îáðàçîì, “ïðîèçâîäñòâåííûé ðû÷àã” – ýòî, ñ îäíîé ñòîðîíû, õàðàêòåðèñòèêà âîçìîæíûõ òåìïîâ ðîñòà ïðèáûëè, ñ äðóãîé – õàðàêòåðèñòèêà ðèñêîâ ïîòåðè ýòîé ïðèáûëè.
Ïðîèçâîäñòâåííûé ðû÷àã = (Âûðó÷êà – Ïîñòîÿííûå çàòðàòû) / (Âûðó÷êà – Ïîñòîÿííûå çàòðàòû – Ïåðåìåííûå çàòðàòû)
Ïðîèçâîäñòâåííûé ðû÷àã = (7 080 000 – 2638 000) / (7080 000 – 2 638 000 – 67 900) = 4 442 000/ 4 374 100 = 1,01.
Ïðè èçìåíåíèè âûðó÷êè íà 1 % ïðèáûëü ïðåäïðèÿòèÿ âîçðàñòåò â 1 ðàç.
Çíàÿ òî÷êó áåçóáûòî÷íîñòè, ìîæíî ðàññ÷èòàòü “çàïàñ ôèíàíñîâîé ïðî÷íîñòè”, êîòîðûé ïîêàçûâàåò, íàñêîëüêî ïðîöåíòîâ ìîæåò áûòü ñíèæåí îáúåì ðåàëèçàöèè äëÿ ñîõðàíåíèÿ áåçóáûòî÷íîñòè (åñëè ôàêòè÷åñêèé îáúåì ðåàëèçàöèè íèæå òî÷êè áåçóáûòî÷íîñòè, “çàïàñ ïðî÷íîñòè” ïîêàæåò, íàñêîëüêî ïðîöåíòîâ íåîáõîäèìî óâåëè÷èòü îáú¸ì ðåàëèçàöèè äëÿ äîñòèæåíèÿ óáûòî÷íîãî óðîâíÿ ðàáîòû).
Ïîäîáíûå äîêóìåíòû
Ïîíÿòèå áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèÿ, îñíîâíûå öåëè, ôóíêöèè è ïðèíöèïû. Ñîäåðæàíèå áèçíåñ-ïëàíà è îòëè÷èå îò äðóãèõ ïëàíîâûõ äîêóìåíòîâ. Ðàçðàáîòêà è ðåàëèçàöèÿ áèçíåñ-ïëàíà íà ïðèìåðå ñàëîíà-ïàðèêìàõåðñêîé “NVA-Ïðåñòèæ”. Âèäû è àíàëèç ðèñêîâ ïî ïðîåêòó.
äèïëîìíàÿ ðàáîòà [110,7 K], äîáàâëåí 07.07.2013
Áèçíåñ ïëàíèðîâàíèå êàê èíñòðóìåíò ýôôåêòèâíîé äåÿòåëüíîñòè íà ðûíêå. Ìåòîäè÷åñêèå ïîäõîäû ê áèçíåñó è ïëàíèðîâàíèþ â ðàçíûõ ñòðàíàõ. Ìîäåëè áèçíåñ-ïëàíà. Ýëåìåíòû è ïîñëåäîâàòåëüíîñòü ðàçðàáîòêè áèçíåñ-ïëàíà. Àâòîìàòèçàöèÿ ïðîöåññà áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèÿ.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [43,1 K], äîáàâëåí 05.05.2009
Áèçíåñ ïëàíèðîâàíèå íà ïðåäïðèÿòèè. Ãëîáàëüíûå è ëîêàëüíûå öåëè ïëàíèðîâàíèÿ. Âíóòðåííÿÿ è âíåøíÿÿ ñðåäà ïðåäïðèÿòèÿ. Òèïû áèçíåñ-ïëàíîâ. Ýòàïû ðàçðàáîòêè ïðîèçâîäñòâåííîãî áèçíåñ-ïëàíà. Áèçíåñ-ïëàíû êàê îñîáàÿ ôîðìà ïëàíèðîâàíèÿ íà ïðåäïðèÿòèè.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [36,1 K], äîáàâëåí 23.01.2008
Ðàñêðûòèå ýêîíîìè÷åñêîé ñóùíîñòè ïëàíèðîâàíèÿ áèçíåñ-ïðîöåññîâ, èõ çíà÷åíèå â îðãàíèçàöèè ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè. Õàðàêòåðèñòèêà ýêîíîìè÷åñêîãî, ôèíàíñîâîãî è ìàðêåòèíãîâîãî ðàçäåëîâ áèçíåñ-ïëàíà ïðåäïðèÿòèÿ. Ïëàíèðîâàíèå ñáûòîâîé äåÿòåëüíîñòè.
êîíòðîëüíàÿ ðàáîòà [27,7 K], äîáàâëåí 20.10.2014
Ìåòîäîëîãè÷åñêèå îñíîâû áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèÿ. Îðãàíèçàöèÿ ïëàíèðîâàíèÿ íà ïðåäïðèÿòèè ÎÀÎ “Ñàíàòîðèé “×óâàøèÿ”. Îðãàíèçàöèîííî-ýêîíîìè÷åñêàÿ õàðàêòåðèñòèêà, îöåíêà ýôôåêòèâíîñòè ñèñòåìû ïëàíèðîâàíèÿ. Ðàçðàáîòêà áèçíåñ-ïëàíà ñîçäàíèÿ íîâîãî ïðîèçâîäñòâà.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [505,1 K], äîáàâëåí 30.10.2013
Ñóùíîñòü, öåëè è çàäà÷è áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèÿ íà ïðåäïðèÿòèè. Õàðàêòåðèñòèêà ïðåäïðèÿòèÿ ÎÎÎ “ÂÒÊ”. Ìåòîäèêà ñîñòàâëåíèÿ è ôîðìèðîâàíèÿ áèçíåñ-ïëàíà. Îðãàíèçàöèîííàÿ ñòðóêòóðà óïðàâëåíèÿ îòäåëà. Óïðàâëåíèå ðàçâèòèåì ïðåäïðèÿòèÿ íà îñíîâå áèçíåñ-ïëàíà.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [120,6 K], äîáàâëåí 23.03.2015
Ñóùíîñòü è ôîðìû ïëàíèðîâàíèÿ äåÿòåëüíîñòè ôèðìû, åãî çàäà÷è è ïðîáëåìû. Öåëü è ýòàïû ðàçðàáîòêè áèçíåñ-ïëàíà, åãî ôóíêöèè è âèäû (âíóòðåííèé, êðåäèòíûé, èíâåñòèöèîííûé, ôèíàíñîâîãî îçäîðîâëåíèÿ). Ñòðóêòóðà è ñîäåðæàíèå îñíîâíûõ ðàçäåëîâ áèçíåñ-ïëàíà.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [43,6 K], äîáàâëåí 21.01.2014
- ãëàâíàÿ
- ðóáðèêè
- ïî àëôàâèòó
- âåðíóòüñÿ â íà÷àëî ñòðàíèöû
- âåðíóòüñÿ ê íà÷àëó òåêñòà
- âåðíóòüñÿ ê ïîäîáíûì ðàáîòàì
Источник
Бизнес-план: инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектовАксель Зелль | |
Это издание — дословный перевод учебника по курсу `Инвестиции и финансирование` профессора Университета Бремен (Германия) д-ра Акселя Зелля может использоваться работниками банковско-кредитных учреждений, инвестиционных фондов, акционерных обществ при планировании инвестиций и финансов на действующих предприятиях и при оценке крупных инвестиционных проектов. В книге теоретические рассуждения сопровождаются примером исследования инвестиций при основании самостоятельного предприятия. Этот пример проходит красной нитью через всю книгу, и читатель может легко проследить, как теория применяется на практике. Эта книга является результатом многолетней международной практической работы автора, в том числе и для ЮНИДО. Рекомендуется в качестве учебного пособия по курсам `Финансовый анализ инвестиций`, `Управление инвестиционными проектами` для аспирантов и студентов экономических специальностей вузов. |
Малый бизнес. Бизнес-план предпринимателяДжой Д. Райан, Гейл П. Хидьюк | |
Книга, которую вы держите в руках, послужит прекрасным руководством к действию и последовательным планом реализации ваших предпринимательских идей. Она написана для тех, кто хочет начать свое дело и рассказывает о самых современных направлениях деятельности и возможностях в сфере малого бизнеса. Прочитав ее, вы не только найдете ответы на все самые важные вопросы, связанные с основанием предприятия, но и сможете объективно оценить силы, создать команду профессионалов и определить своего потребителя. Следуя советам и деловым рекомендациям, изложенным в издании, избежите многих проблем и уверенно преодолеете большинство препятствий, возникающих перед начинающим предпринимателем, а комментарии русского редактора помогут наиболее эффективно внедрить идеи авторов на российском рынке. |
Как написать бизнес-планБрайан Финч | |
Бизнес-планы необходимы для того, чтобы привлечь финансовые ресурсы для нового бизнеса, заключить крупную сделку, найти стратегического партнера. Без этого важного документа ни банк, ни инвестиционный фонд не станут рассматривать вашу заявку. Книга, которую вы держите в руках, рассказывает обо всем самом необходимом, для того, чтобы шаг за шагом научиться составлять идеальный бизнес-план. Вы узнаете о том, как: – правильно выстроить его структуру; – четко указать цели бизнес-плана; – продемонстрировать необходимые показатели. Будущее вашего бизнеса зависит от того, как вы сформируете этот документ и какое впечатление произведет его презентация. Книгу должен прочитать каждый предприниматель или менеджер, который заинтересован в росте своего бизнеса или скорейшем продвижении проекта. |
Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написанииЕ. Р. Орлова | |
В пособии рассмотрены вопросы, связанные с составлением и оценкой бизнес-планов, выделены основные проблемы и наиболее частые ошибки, встречающиеся при их написании. Зачем нужны экспресс-анализ и мониторинг бизнес- планов? Какие программные продукты рекомендуется использовать? В чем разница между требованиями отечественных и иностранных инвесторов к бизнес-плану? Каково место бизнес-плана в антикризисном управлении? |
Бизнес-план: обоснование решенийВ. В. Коссов | |
Книга посвящена теме, актуальность которой, высокая уже в настоящее время, будет возрастать по мере увеличения инвестиционной активности в России. Основной ее целью является обучение разработке бизнес-планов тех, кто в этом больше всего заинтересован – самих предпринимателей. Помимо комплексного, систематического изложения основ бизнес-планирования, дано подробное описание структуры и содержания собственно бизнес-плана. Наряду со стандартными разделами, встречающимися в большинстве руководств, особое внимание в пособии уделено рискам и неопределенностям, необходимость учета которых в нынешних российских условиях не вызывает сомнений. |
Бизнес-план предприятия. Теория и практика. Для студентов вузовИ. Ю. Бринк, Н. А. Савельева | |
Овладение техникой бизнес-планирования становится сегодня актуальной задачей предпринимателей. Начиная свою деятельность, они должны ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. Бизнес-план является основой предпринимательской деятельности и представляет собой комплексное исследование различных сторон работы фирмы (разработки, производства, реализации, послепродажного обслуживания). В связи с этим актуальность вопросов бизнес-планирования, особенно в условиях рыночной экономики, не вызывает сомнений. Это учебно-практическое пособие предназначено для менеджеров и экономистов предприятий, студентов вузов, учащихся колледжей, слушателей школ бизнеса. В каждом разделе бизнес-плана представлены: его развернутый план; комментарии, включающие теоретические аспекты рассматриваемой проблемы, что позволяет более обстоятельно подойти к сбору и обработке необходимой информации и выбрать рациональные формы ее отображения в бизнес-плане; конкретные примеры. Предлагается большое количество табличных форм представления материала, обеспечивающих простоту и лаконичность изложения и облегчающих восприятие информации. Данная работа дает возможность профессионально подготовить бизнес-план, содержащий сведения, необходимые для выбора эффективной стратегии и привлечения источников финансирования бизнес-проекта. |
Бизнес-план. Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-планаГоремыкин В. А., Богомолов А. Ю. | |
Издательство: Ось-89, 2002 г. |
Бизнес-планирование. УчебникВ. М. Попов, С. И. Ляпунов , С. Ю Муртузалиева | |
Издательство: Финансы и статистика, 2004 г. |
Бизнес-план, или Как организовать собственный бизнес. Анализ. Методика. ПрактикумА. С. Пелих | |
Издательство: Ось-89, 2001 г. |
Бизнес-план (The Definitive Business Plan)Ричард Стутели | |
Издательства: Нева, ОЛМА-ПРЕСС Инвест, 2003 г. |
Принципы корпоративных финансов (Principles of Corporate Finance)Ричард Брейли, Стюарт Майерс | |
Издательство: Олимп-Бизнес, 2004 г. |
Инвестиционная оценка. Инструменты и методы оценки любых активов (Investment Valuation: Tools and Techniques for Determining the Value of Any Asset)Асват Дамодаран | |
Издательство: Альпина Бизнес Букс, 2005 г. |
Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика.П. Л. Виленский, В. Н. Лившиц, С. А. Смоляк | |
Издательство: Дело, 2004. |
Источник