Бизнес план по производству йогурта с расчетами
4.
Определяем среднюю зарплату
за месяц
Ср
зпл за месяц = Зпл за год / 12 [руб.] (35)
Ср
зпл за месяц
Основных
рабочих = 41233 / 12 = 3436 [руб.]
3.5.
Плановая себестоимость
товара
Себестоимость
продукции представляет собой выраженные
в денежной форме текущие затраты
на производств и реализацию товара.
Себестоимость является качественным
показателем работы предприятия. Расчет
затрат осуществляется во введовой калькуляции,
которая суммирует расходы каждого
вида изделия по ассортименту и номенклатуре.
Для расчета видовой калькуляции
необходимо следующие исходные данные:
- Величина
затрат на сырье и основные материалы; - Затраты на
основную и дополнительную заработную
плату; - Отчисления
на социальное страхование; - Расходы на
технологические цели; - Цеховые расходы;
- Общепроизводственные
расходы; - Коммерческие
расходы.
3.5.1.
Расходы на сырье
и материалы
Расходы
на сырье и материалы определены
в таблице 3 «Баланс сырья» и равны
чистой стоимости сырья за вычетом
стоимости отходов.
Расходы
на сырье = 2542085 – (29424 + 72512) = 2440149 [руб.]
3.5.2.
Расчет величины
основной зарплаты
Основная
зарплата производственных рабочих
определена в таблице 4 «Сдельный
фонд основных рабочих» и таблице 5
«Тарифный фонд зарплаты вспомогательных
рабочих».
Осн
зпл = З/пл осн рабочих – З/пл всп
рабочих [руб.] (36)
Осн
зпл = 412334 – 88752 = 323582 [руб.]
3.5.3
Дополнительная заработная
плата производственных
рабочих
По
опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн»
составляет 11% от основной зарплаты.
Доп-я
зпл = Осн зпл х 11% / 100% [руб.] (37)
Доп-я
зпл = 323582 х 11% / 100% = 35594 [руб.]
3.5.4.
Отчисления во
внебюджетные фонды.
Отчисления
во внебюджетные фонды составляет 35,6%
от суммы основной и дополнительной
заработной платы.
Отчисления
= (Осн зпл + всп зпл) х 35,6% / 100% [руб.]
(38)
Отчисления
= (323582 + 35594) х 35.6% / 100% = 127867 [руб.]
3.5.5.
Расчет стоимости
вспомогательных
материалов
Таблица
8
Затраты
на вспомогательные
материалы
Наименование материалы | Годовой фонд выпуска продукции | Нормы расходов материалов, % | Затраты вспомогательных материалов |
Йогурт | 357300 | 65 | 232245 |
З
на всп материала = год-й объем
х Нрасх / 1000 [руб.] (39)
З
на всп материала = 357300 х 65% / 1000 = 232245
[руб.]
3.5.6.
Затраты на единый
ремонт
Перечень
оборудования принимаем на основе технологического
процесса получения йогурта. Периодичность
ремонта составляет 11% от стоимости
единицы оборудования.
Таблица
9
Расчет
затрат единый ремонт
Наименование оборудования | Кол-во единиц оборудования | Периодичность ремонта | Балансовая стоимость оборудования | Стоимость одного ремонта | Затраты на единый ремонт |
1. Ванна для приготовления смеси | 1 | 2 | 5400 | 594 | 1188 |
2. Ванна ВДП для созревания йогурта | 1 | 1 | 8900 | 979 | 979 |
3. Площадка обслуживания ванн | 1 | 2 | 15300 | 1683 | 3366 |
4. Фильтр для смеси | 1 | 2 | 3700 | 407 | 814 |
5. Насос центробежный | 1 | 1 | 9080 | 999 | 999 |
ИТОГО: | 5 | 8 | 42380 | 4662 | 7346 |
1.
Ст-ть одного ремонта = бал-я
стоимость х 11% / 100 % [руб.] (40)
Ст-ть
одного ремонта = 5400 х 11% / 100% = 594 [руб.]
2.
З на ремонт = кол-во х стом-ть
1 рем-та х периодичность [руб.]
(41)
З
на ремонт = 1 х 2 х 594 = 1188 [руб.]
3.5.7.
Затраты на двигательную
энергию
Нормы
расходы электроэнергии по опыту работы
ОАО «Вимм-Билль-Данн» составляют 25%.
Таблица
10
Расчет
затрат на двигательную
энергию
Объем выпуска йогурта | Норма расхода энергии на 1 КВт часа, % | Общий расход электроэнергии КВт часа | Цена 1 КВт часа | Затраты на двигательную энергию, руб |
357300 | 25 | 89325 | 0,8 | 71460 |
Общ
расход энер. = объем выпуска х
Нрас / 100% [руб.] (42)
Общ
расход энер. = 357300 х 25% / 100% = 89325 [руб.]
З
на двиг-ю энер. = Ц 1Квтчаса х общ
расход энер. [руб.] (43)
З
на двиг-ю энер. = 89325 х 0,8 = 71460 [руб.]
3.5.8.
Расчет величины
амортизационных
отчислений.
Возмещение
балансовой стоимости основных фондов
на предприятии осуществляется путем
включения величины амортизационных
отчислений в смету расхода по
статье «Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования».
Норма
амортизационных отчислений определяется
на основе Постановления правительства
РФ от 01.01.02г. «О классификации основных
средств» включаемых в амортизационные
группы.
Таблица
11
Расчет
величины амортизационных
исчислений
Наименование оборудования | Кол-во единиц оборудования | Балансовая стоимость одной машины | Балансовая стоимость всех машин | Норма амортизации, % | Величина амортизационных отчислений |
1. Ванна для приготовления смеси | 1 | 5400 | 5400 | 5 | 270 |
2. Ванна ВДП для созревания йогурта | 1 | 8900 | 8900 | 5 | 445 |
3. Площадка обслуживания ванн | 1 | 15300 | 15300 | 9 | 1377 |
4. Фильтр для смеси | 1 | 3700 | 3700 | 8 | 296 |
5. Насос центробежный | 1 | 9080 | 9080 | 6 | 545 |
ИТОГО: | 5 | 42380 | 42380 | 33 | 2933 |
Балан-ая
сто-ть всех машин = Ц на 1 машину х
кол-во [руб.] (44)
А
= Балан-ая сто-ть х На / 100% [руб.] (45)
А
= 5400 х 5 / 100% = 270 [руб.]
Статья
затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования» являются комплексной
и включают в себя следующие затраты:
1.
Расходы на вспомогательные материалы Т-8 232245
2.
Расходы на единый ремонт Т-9 7346
3.
Расходы на двигательную энергию Т-10 71460
4.
Расходы на амортизацию оборудования Т-11 2933
ИТОГО 313984
3.5.9.
Цеховые расходы
По
опыту работы
ОАО «Вимм-Билль-Данн» цеховые расходы
составляют 35% от затрат на сырье и
материалы.
Цеховые
расходы = З на сырье х 35% / 100% [руб.] (46)
Цеховые
расходы = 2440149 х 35% / 100% = 854052 [руб.]
3.5.10
Общепроизводственные
расходы
Общепроизводственные
расходы
= Цеховые расходы х 45% / 100% [руб.] (47)
Общепроизводственные
расходы
= 854052 х 45% / 100% = 384323 [руб.]
3.5.11.
Коммерческие расходы
Таблица
12
Плановая
калькуляция
Таблица
11
Расчет
величины амортизационных
исчислений
Статьи затрат | Абсолютная сумма затрат, руб. | Затраты на 1 единицу продукции, руб. |
1. Сырье и основные материалы | 2440149 | 7 |
2. Основная зарплата производственных рабочих | 323582 | 1 |
3. Дополнительная зарплата производственных рабочих | 35594 | 0,1 |
4. Отчисления на социальные страхования | 127867 | 0,36 |
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 7346 | 0,02 |
6. Цеховые расходы | 854052 | 2,4 |
7. Общефабричные расходы | 384323 | 1,12 |
Производственная себестоимость | 4172913 | 1,68 |
8. Коммерческие расходы | 12519 | 0,03 |
Полная себестоимость | 4185432 | 11,71 |
Коммерческие
расходы составляют 0,3% от производственной
себестоимости.
Производственная
себестоимость определяется суммой
всех статей затрат.
Коммерческие
расходы
= Произ-ая с/с х 0,3% / 100% [руб.] (48)
Коммерческие
расходы = 4172913 х 0,3% / 100% = 12519 [руб.]
Полная
с/с = Произ-ая с/с + Коммерческие расходы
[руб.] (49)
Полная
с/с = 4172913 + 12519 = 4185432 [руб.]
З
на 1 продукцию = З по каждой статье /
год выпуск [руб.] (50)
З
на 1 продукцию сырья и мат-ов =
2440149 / 357300 = 6,8 [руб.]
Производственная
с/с = 4172913 / 357300 = 11,68 [руб.]
3.6.
Расчет прибыли
и рентабельности
3.6.1.
Расчет стоимости
реализуемой продукции
Объем
реализуемой продукции характеризует
участие предприятия в народно-хозяйственном
обороте финансовых средств и
является фондообразующим показателем
в экономической деятельности любой
организации. Для расчета выручки
от реализации готовой продукции
необходимы исходные показатели:
- Отпускная
цена за единицу изделия принимается по
опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн»с учетом
индекса цен в 2003 году - Продукция
по плану технологического процесса изготавливается
первым сортом, поэтому коэффициент сортности
равен 1.
Таблица
13
Расчет
выручки от реализации
йогурта
Наименование товара | Сортность | Отпускаемая цена | Годовой объем выпуска продукции | Выручка от реализации |
Йогурт | 1 | 13 | 357300 | 4644900 |
3.6.2.
Расчет прибыли
и рентабельности
Прибыль
является чистым доходом предприятия
и важным источником государственного
бюджета. Прибыль отражает разницу
между выручкой от реализации и полной
себестоимостью.
Источник
Йогурты относятся к кисломолочным продуктам. Среди поклонников здорового питания, всевозможных диет, да и просто вкусной еды они пользуются просто фантастической популярностью.
А потому нет ничего удивительного в том, что на изготовлении качественных йогуртов можно неплохо заработать.
Итак, давайте разберём поэтапно, как организовать собственное производство йогуртов и начать получать реальный доход в этой сфере.
Оценка перспективности бизнеса
Перед тем как составлять бизнес-план и предпринимать какие-то практические шаги, следует проанализировать рынок.
На самом деле, перспективы роста продаж просто превосходны. Среднестатистический европеец ежегодно съедает порядка 20 кг йогурта, в то время как в России на одного человека пока приходится 3-5 кг. А с учётом развития тенденции к здоровому образу жизни можно ожидать, что в ближайшем будущем рынок будет процветать.
Ориентировано производство йогуртов в первую очередь на обычных людей, покупателей рынков, магазинов, супермаркетов, универсамов. При этом обязательно нужно учитывать тот факт, что срок хранения готового продукта невелик, а потому срок его доставки с производства до торговой точки должен быть как можно более коротким.
Шаг 1. Выбор формы собственности, оформление юридического лица и открытие банковского счёта
Наиболее распространённые в России виды юридических лиц – ИП, ОАО, ООО, ЗАО. Форму собственности лучше всего выбирать, прислушиваясь к мнению опытного юриста. Только он сможет проанализировать особенности вашего бизнес-плана и подсказать оптимальное решение.
Что касается самой процедуры оформления юридического лица, а также открытия счёта в банке, то эти задачи предприниматель может взять непосредственно на себя. Однако, обратившись к специализированной юридической фирме, этот процесс можно значительно ускорить и упростить.
Шаг 2. Поиск помещения
Организовывая собственное молочное производство, крайне важно подобрать помещение, которое соответствует всем требованиям санэпидстанции. Оптимальным вариантом будет аренда нескольких комнат средних размеров. Главный фактор, на который следует ориентироваться при выборе – чтобы в производственном помещении можно было нормально разместить автоматическую линию.
Для размещения линии потребуется выделить около 150-200 м2. Кроме того, нужно место для хранения охлаждённой готовой продукции (около 50-80 м2).
Шаг 3. Изучение технологии производства йогурта
Для того чтобы предоставить своим покупателям полезный и вкусный продукт, необходимо хорошо разбираться в технологии производства йогурта.
Для приготовления однородных йогуртов, не содержащих кусочки ягод или фруктов, применяется резервуарный метод. Необходимое сырьё – коровье молоко, сахар и натуральные фруктовые и ягодные сиропы. Согласно действующим стандартам, молоко должно содержать в себе 21% сухих веществ, 5% сахара и от 3,4 до 4% жира.
Само изготовление йогурта происходит следующим образом:
- Приём, предварительная обработка и очистка молока с помощью специализированных фильтров.
- Нормализация молока. На этом этапе методом выпаривания или добавления обезжиренного сухого молока производится нормализация концентрации сухих веществ. В зависимости от вида йогурта, количество жира также может быть разным (от 0,1 до 3,5%). Чем оно меньше, тем сложнее производителю получить и переработать йогуртовый сгусток. Нормализуют жирность молока с помощью специального сепаратор-нормализатора.
- Добавление в смесь других ингредиентов в соответствии с утверждённой рецептурой. После этого йогурт необходимо сделать однородным – для этого смесь подвергают процессу диспергирования.
- На следующем этапе йогурт пастеризуют при 95-98°С, а затем охлаждают до 41-45°С. В этот момент добавляется закваска (2-3% от общего объёма). Далее смесь перемешивают в течение 10-15 мин. Важно следить за соблюдением пропорций закваски и смеси – в противном случае, вкусовые качества готового продукта и его однородность могут пострадать. Весь процесс сквашивания занимает от 2 до 4 часов.
- По истечении этого срока в смесь добавляют необходимые наполнители, перемешивают всё и охлаждают до 8°С.
На этом производство йогуртов заканчивается. Остаётся лишь рассортировать готовый продукт по подготовленной таре и доставить до торговых точек.
Отдельно следует сказать о том, что производство йогурта резервуарным способом требует нормализации уровня содержания воздуха в сырье. Большая его часть удаляется в специальных вакуумных камерах. За счёт этого увеличивается срок хранения продукта, он приобретает большую вязкость.
Мы рассмотрели резервуарный метод. Технологическая схема производства йогурта термостатным способом включает в себя все описанные этапы. Однако появляется ещё один – тот, на котором в йогурт добавляются кусочки ягод и фруктов.
Их добавляют в смесь, охлаждённую до температуры сквашивания. При этом йогурт постоянно перемешивается в течение 15-20 минут. После этого, как и в случае с резервуарным методом приготовления, смесь заквашивается и проверяется на кислотность и прочность.
Шаг 4. Закупка оборудования
Современное оборудование для производства йогурта позволяет практически полностью автоматизировать весь процесс.
Вам потребуется специальная технологическая линия, включающая в себя несколько основных агрегатов, отвечающих за разные этапы приготовления продукта:
- приём и охлаждение молока (насос для приёма молока, фильтр, танк для хранения молока и узел холодной воды);
- смешивание и пастеризация (насос, танк для смешивания, молочный пастеризатор, устройство для записи температурных данных, узел контроля горячей воды, комплект трубопроводов);
- приготовление йогурта (танк для приготовления йогурта, мононасос, танк для термизации йогурта, комплект трубопроводов, узел контроля горячей воды);
- наполнение стаканчиков и упаковка готовой продукции (агрегат для наполнения и распечатывания стаканчиков, упаковки на лотках);
- компрессор и бойлер,
- лабораторное оборудование и C.I.P. мойка;
- холодильные боксы и тележки для транспортировки подносов.
Такое оборудование для производства йогурта может применяться для приготовления продуктов с кусочками фруктов/ягод или без них. Производительность установки составляет в среднем 12-15 тысяч стаканчиков (по 150-200 мл) за 9-часовую смену. Впрочем, следует отметить, что можно выбрать или заказать оборудование с другими параметрами в зависимости от ваших потребностей.
Шаг 5. Подбор персонала
Для организации работы предприятия вам понадобятся такие сотрудники:
- техник по молокопроизводству – 1 чел.;
- квалифицированные рабочие – 6-9 чел.;
- электрик – 1 чел.
Кроме того, вам могут потребоваться грузчики и водители (для доставки готовой продукции в магазины), уборщики.
В любом случае преимущество отдаётся соискателям с опытом работы и соответствующим образованием. Ваши рабочие должны разбираться во всех режимах работы линии и функциях оборудования. На каждого сотрудника должна быть заведена медицинская книжка – для работы в пищевой промышленности это является обязательным условием.
Шаг 6. Договора с поставщиками
Лучше всего заказывать сырье для йогурта оптом у производителей. В список тех ингредиентов, которые вам могут потребоваться, входят:
- коровье молоко не ниже 2-го сорта кислотностью до 19°Т (по ГОСТ 13264);
- обезжиренное молоко кислотностью до 20°Т, полученное в процессе сепарации коровьего молока согласно ГОСТ 13264;
- цельное сухое молоко (ГОСТ 4495);
- пастеризованные согласно ТУ 10-02-02-789-08 сливки (до 35% жирности, кислотностью до 20°Т, без посторонних запахов и вкусов), полученные в результате сепарации коровьего молока по ГОСТ 13264;
- сухое обезжиренное молоко (ГОСТ 10970);
- песочный сахар (ГОСТ 2316);
- джемы (ГОСТ 7009) и повидла (ГОСТ 6929);
- закваски молочнокислых культур.
Кроме того, вы можете заказывать фрукты и ягоды (если планируете добавлять кусочки плодов в свою продукцию).
Желательно искать поставщиков сырья поблизости – это позволит вам сократить транспортные издержки.
Шаг 7. Выбор способа сбыта продукции
Как мы уже говорили, молочное производство следует организовывать с учётом того, что йогурты не могут долго храниться. А потому реализовать готовый продукт нужно как можно быстрее. Здесь есть две альтернативы.
Во-первых, вы можете прибегнуть к услугам компании-оптовика. Представители компании-партнёра будут регулярно (2-3 раза в неделю) забирать у вас продукцию. В этом случае вам не придётся тратить время и силы на то, чтобы самостоятельно найти и наладить каналы сбыта.
Однако данный вариант имеет существенный недостаток – вы лишаете себя части конечной прибыли (до 15-20%). Тем не менее это – отличный вариант для новичков бизнеса, ведь торговые сети редко изъявляют желание сотрудничать с небольшими предприятиями напрямую.
А вот после того как молочное производство уже закрепится на рынке, можно начинать искать собственные каналы сбыта и не платить оптовикам. Однако для того чтобы это стало возможным, нужно выделить средства на оплату труда экспедиторов и водителей, а также на закупку холодильного оборудования и автотранспорта. На уровне среднего бизнеса эти затраты более чем оправданы – в результате ваша прибыль возрастёт в несколько раз.
Шаг 8. Оценка необходимых инвестиций
Составляя бизнес-план молочного производства, следует сразу определиться с размером первоначальных и регулярных расходов:
- аренда помещения – 50 тыс. рублей;
- приобретение основной производственной линии – 2,3-2,5 млн. рублей;
- покупка дополнительного оборудования – 300 тыс. рублей;
- приведение помещения в соответствии с требованиями СЭС – 300 тыс. рублей;
- сырьё – 200 тыс. рублей.
Кроме того, определённая сумма денег ежемесячно будет уходить на выплату зарплат сотрудникам. Это зависит от уровня квалификации работников, а также от региона, в котором вы проживаете.
В среднем, для запуска производства йогуртов вам потребуется от 3,5 до 4 миллионов рублей.
Шаг 9. Оценка прибыльности проекта
Наконец, осталось ответить на самый главный вопрос – а стоит ли оно того вообще? Производство йогуртов требует довольно больших вложений. И, естественно, прежде чем тратить свои средства, каждый предприниматель желает убедиться в том, что это – действительно прибыльный и перспективный вид бизнеса.
В среднем, все возможные затраты окупаются в течение двух лет.
Ежемесячная прибыль от деятельности может достигать 230-250 тысяч рублей.
Шаг 10. Утверждение и сертификация продукции
В процессе открытия производства представители Роспотребнадзора не участвуют. Но вам, как предпринимателю, придётся согласовать с ними Программу производственного контроля предприятия, а также Ассортиментный перечень выпускаемой продукции (в нём указывается весь перечень выпускаемой продукции в соответствии с определённой нормативной документацией – ГОСТ, ТУ и т. д.).
Программа производственного контроля, в свою очередь, предполагает контроль за качеством сырья, упаковочных материалов и готовой продукции. Такие программы разрабатываются для каждого предприятия индивидуально.
Непосредственно перед открытием предприятия руководство обязано отправить в Роспотребнадзор письмо с указанием даты, когда стартует производство.
Наконец, важным моментом является получение сертификатов соответствия (при обязательной сертификации продукции), а также деклараций о соответствии (при добровольной сертификации). Такие документы подтверждают безопасность продуктов (в нашем случае – йогурта) и выдаются на срок от 1 до 5 лет.
Источник