Бизнес план по получению оборотных средств

По рассматриваемому типу бизнес-планов существуют определенные международные стандарты. Объем бизнес-планов не должен превышать 25 страниц текста – объективное требование во многих странах мира. Принятая структура плана должна включать в  себя следующие разделы:

1) резюме;

2) компания и отрасль, в которой она работает;

3) продукция (услуги);

4) производство;

5) маркетинг;

6) менеджмент;

7) финансовый план;

8) приложения.

Такая структура является примерной и не считается догмой, и даже многие банки и инвестиционные структуры разработали собственные стандарты и формы бизнес-планов, которые заемщики должны выполнять. Многообразие требований различных банков к бизнес-плану учесть очень трудно и часто под каждого кредитора готовят свой бизнес-план. Это объяснятся стремлением каждого банка защитить себя от невозвратности кредита.

Однако, несмотря на наличие особых требований к структуре и содержанию бизнес-планов, существует целый ряд общих рекомендаций. При составлении бизнес-плана данного типа, следует максимально сократить использование информации, составляющей коммерческую тайну фирмы, но при этом информация должна быть сбалансированной. Стратегически важно учесть в бизнес-плане интересы конкретных кредиторов,  поскольку любой кредитор, прежде всего, руководствуется не гуманными соображениями, а принципами коммерческой выгоды. Поскольку фирма обеспечивает возврат коммерческого кредита не из прибыли, а за счет получения выручки, особо внимание следует уделить порядку уплаты процентов по кредиту и сосредоточиться на обеспечении выполнения условий кредитного договора, доказывая способность фирмы к их реализации. Особо следует остановиться на условиях получения кредита.

Целью программы является оказание финансовой поддержки малым частным предприятиям и частным лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, приносящей доход, путем обеспечения их кредитным финансированием, как действующим, так и предприятиям, начинающим свою деятельность.

Предоставляемый кредит является целевым и может быть использован на финансирование проектов, связанных с проведением торговых операций, организацией новых в области торговли предприятий, на расширение существующих или расширение новых видов деятельности.

Максимальная сумма займа эквивалентна $30 тысяч, срок займа – от 1 до 6 месяцев для оборотного капитала и от 6 до 4 месяцев – для инвестиционного (производственного) капитала.

Процентная ставка определяется банком в зависимости от сроков и рентабельности проекта, является величиной фиксированной и не превышает 29 % годовых по кредиту в долларах США и 99 % — по кредиту в рублях. Кредитные средства предоставляются наличными или безналичным переводом на банковский счет. Погашение займа осуществляется:

· ежемесячной выплатой процентов и основной суммы долга равными долями;

· в зависимости от специфики проекта — с условием ежемесячной выплаты процентов, с предоставлением заемщику отсрочки выплат по основной сумме долга;

· досрочное погашение задолженности без каких-либо штрафных санкций – в любое время.

В качестве обеспечения возвратности денежных средств может выступать:

· залог недвижимости, принадлежащей заемщику на правах собственности;

· залог оборудования, имеющегося и закупаемого заемщиком;

· залог товарных запасов и прочего имущества предприятия;

· гарантия банка, поручительство другой фирмы или третьего лица;

· залог личного движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг;

· другие виды залога.

К прочим условиям предоставления  кредита может относиться возможность обеспечения возврата кредитных средств равными долями в течение срока действия договора; необходимость внесения заемщиком не менее 30 % общей стоимости проекта, под который берется кредит; а также достаточность средств, полученных от реализации проекта, для возврата долга.

Кредит не может быть использован: 

· на производство табачной продукции или алкогольных напитков,

· на военное производство,

· на спекуляцию ценными бумагами,

· на валютные спекуляции,

· на развитие игорного бизнеса,

· на любое производство, наносящее вред окружающей среде и представляющее угрозу для исчезающих видов флоры и фауны.

Разработанные на предприятии нормы по каждому элементу оборотных средств действуют в течение ряда лет, а в случае существенных изменения в условиях производства и сбыта продукции уточняются с их учетом.

Нормируются следующие элементы оборотных средств:

1) производственные запасы;

2) незавершенное строительство;

3) расходы будущих периодов;

4) готовая продукция на складе предприятия;

5) денежные средства в кассе на хранении. Во всех перечисленных нормативах оборотных средств следует учитывать потребность предприятия в средствах не только для их основной деятельности, но и для производственной инфраструктуры.

Для действующих предприятий корректировка величины оборотных средств производится в финансовом разделе бизнес-плана на основе использования коэффициентного метода нормирования оборотных средств (исходя из темпов роста объема производства и улучшения использования оборотных средств).

Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себестоимости производимой продукции. Себестоимость может быть определена по всей продукции, по отдельным ее видам, узлам, деталям, производственным процессам, по работе подразделений, участков, цехов. Все затраты на производство принято группировать по определенным отдельным признакам. К основной группе затрат принято относить затраты:

1) по экономическим элементам;

2) по статьям затрат.

Основные затраты связаны непосредственно с производством продукции, а накладные – с обслуживанием и управлением подразделениями или производством в целом.

Затраты на предприятии делятся также на постоянные и переменные.

Затраты могут быть постоянными или переменными только относительно их области релевантности. Область релевантности – это такая область, в которой затраты подчиняются единообразной закономерности.

К разделу «План производства» прилагаются калькуляция выпускаемой продукции и расчеты по всем статьям сметы затрат на производство./3/

Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования денежных средств (собственных и привлекаемых) на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды, т. е. здесь представляется достоверная система данных, отражающих ожидаемые результаты финансовой деятельности фирмы. Прогноз финансовых результатов призван ответить на главные вопросы, волнующие менеджера. Именно , из этого раздела менеджер узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец – о способности потенциального заемщика обслужить долг. В данном разделе представляются:

1) отчет о прибылях и убытках;

2) баланс денежных расходов и поступлений;

3) прогнозный баланс активов и пассивов (для предприятия);

4) анализ безубыточности;

5) стратегия финансирования.

В этом разделе бизнес-плана обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются в стоимостном варианте.

Этот раздел является результирующим для всей производственной части проекта, он позволяет: связать все действия по реализации проекта между собой; оптимально распределить все имеющиеся ресурсы; определить календарные сроки финансирования; распределить работы между исполнителями.

В финансовом разделе бизнес-плана необходимо продемонстрировать следующие основные моменты: прибыльность позволяет оценить, является ли проект достаточно привлекательным для участников бизнеса;

позволяет оценить, являются ли инвестиции в данный бизнес безопасными и будут ли платежи, причитающиеся участникам, осуществляться в соответствии с графиком. поток наличности.

Очень важно понять, что не существует автоматической зависимости между прибыльностью _ бизнеса и его способностью генерировать наличные средства. Фактически какой-то бизнес может быть высоко прибыльным, но привести к банкротству ввиду нехватки наличных средств. Другие организации могут показывать убытки в бухгалтерской документации, но генерировать наличные средства в счет долгосрочной перспективы развития бизнеса. Это вызвано рядом причин, приведем две из них в качестве примера.

1. Постепенный износ оборудования (амортизация) является частью стоимости товара, но при этом для производства товара не требуется наличных средств до тех пор, пока не возникает необходимость в приобретении новых единиц оборудования.

2. По мере расширения бизнеса возникает необходимость в большем оборотном капитале для увеличения запасов и кредитования потребителей. Данное увеличение наличных средств не обязательно ведет к немедленному росту прибыльности.

Финансовый раздел бизнес-плана состоит из трех основных финансовых отчетов:

1) балансового отчета, который отражает картину платежеспособности бизнеса;

2) счета прибылей и убытков, дающего информацию о прибыльности;

3) отчета о потоке наличности, предоставляющего информацию о способности бизнеса генерировать наличные средства и выполнять свои финансовые обязательства.

До составления финансовой отчетности необходимо сделать некоторые допущения. Очевидно, чем точнее описана среда бизнеса и система производства (это отражено в начальных разделах бизнес-плана), тем надежнее будут эти допущения.

Следует сделать предположения относительно:

расчета себестоимости единицы товара;

продаж; потока наличности;

источников финансирования плана.

Расчет себестоимости единицы товара заключается в установлении цены и выявлении переменных затрат на единицу товара (главным образом, материалов, использованных в процессе производства). Цена должна отвечать положениям маркетингового раздела бизнес-плана, так же как и переменные затраты должны соответствовать разделу плана производства.

Предположения о продажах должны соответствовать заключениям, сделанным в маркетинговом разделе. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую организация предполагает занять. Для начального периода производства должны быть договоренности с клиентами о будущих продажах. Начиная со второго года прогноз продаж основывается на предположениях (важно, чтобы они были реалистичными).

Предположения о потоке наличности. Прогноз потока наличности состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разноской по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала и необходимость организации дополнительного финансирования. Для прогнозирования потока наличности используется информация, содержащаяся в счете прибылей и убытков. Также следует принимать во внимание время поступления наличных средств и платежей. Результаты прогноза потока наличности будут различными, если условия оплаты, согласованные с поставщиками, колеблются в пределах до 60 дней.

Финансовая отчетность. Потенциальному инвестору должны быть продемонстрированы допущения, на основе которых составлены балансы и другие части финансового плана.

Счет прибылей и убытков отражает прибыли (убытки), возникшие в результате ведения хозяйственной деятельности после вычета необходимых расходов.

Существует незначительное различие между стандартами, используемыми в России и Европейском союзе. С учетом изменений, происходящих в системе бухгалтерского учета, и тенденции ее сближения с западными стандартами в данном случае приведен европейский стандарт счета прибылей и убытков и балансового отчета.