Бизнес план кредитной организации это

Бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющих целью изучение конкретного направления деятельности банка на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях. Бизнес-план базируется на общей концепции развития банка и является одним из составляющих документов, определяющих стратегию развития банка.

Особенность бизнес-плана как стратегического документа заключается в его сбалансированности по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей банка.

При формировании бизнес-плана необходимо придерживаться следующих принципов:

• 1) бизнес-план нужно создавать исходя из реальных возможностей банка;
• 2) бизнес-план нужно по возможности формировать с обязательным положительным финансовым результатом. При формировании планово-убыточного результата нужно представлять план финансового оздоровления банка;
• 3) структура активов и пассивов должна быть сбалансированной, т.е. увеличение пассивов должно сопровождаться увеличением активов и наоборот;
• 4) при составлении бизнес-плана необходимо стремиться к увеличению положительной разницы между средневзвешенными ставками размещения и привлечения (процентной маржи) за счет оптимизации структуры привлечения и размещения ресурсов.

Разработка бизнес-плана включает в себя следующие основные этапы.

Этап 1 — анализ ситуации в регионе: экономической, демографической, конкурентной, в которой банку предстоит работать в планируемом периоде.

Этап 2 — анализ позиций банка на региональном финансовом рынке, изучение преимуществ и слабых сторон банка, влияющих на его рыночную позицию, в том числе имеющихся и потенциальных внутренних ресурсов банка (кадровых, материально-технических, программно-информационных), которые необходимо задействовать для реализации бизнес-плана.

Этап 3 — собственно планирование: на основе проведенного анализа ситуации в регионе, изучения позиции банка на рынке, анализа внутрибанковского потенциала проводятся формулировка рыночных и внутренних задач банка на предстоящий год и планирование контрольных показателей бизнес-плана.

Этап 4 — корректировка решений и стратегических программ под влиянием изменений внешней среды.

Банк России рассматривает сущность понятия «бизнес-план» с точки зрения надзорного органа, поэтому порядок его составления и представления ориентирован прежде всего на осуществление контроля за надежностью кредитной организации. Это проявляется в том, что Банк России требует представления данного документа только в следующих случаях:

• • при создании кредитной организации — уполномоченным представителем учредителей, ходатайствующих о государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии на ведение банковских операций;
• • при расширении деятельности кредитной организации путем получения дополнительных лицензий на совершение банковских операций — кредитной организацией, ходатайствующей о выдаче лицензии, расширяющей ее деятельность;
• • при изменении вида кредитной организации (небанковская кредитная организация — на банк или банк — на небанковскую кредитную организацию) — кредитной организацией, ходатайствующей об изменении вида организации;
• • при реорганизации в форме слияния, разделения, преобразования — представителем кредитных организаций, принявших решение о реорганизации;
• • при реорганизации кредитных организаций в форме присоединения — кредитной организацией, к которой происходит присоединение.

В соответствии с требованиями Банка России [13] бизнес-план кредитной организации должен содержать следующую информацию:

• • общую информацию о кредитной организации;
• • данные о целях, задачах, рыночной политике кредитной организации;
• • информацию о системе управления кредитной организацией;
• • данные об учредителях (участниках) кредитной организации и группы лиц;
• • сведения об обеспечении деятельности кредитной организации;
• • иные существенные показатели.

В соответствии с Указаниями Банка России от 5 июля 2002 г. № 1176-У «О бизнес-планах кредитных организаций» типовая структура бизнес-плана кредитной организации выглядит следующим образом.

• 1. Общая информация о кредитной организации
• 1.1. Наименование кредитной организации
• 1.2. Информация о создании кредитной организации
• 1.3. Местонахождение кредитной организации
• 1.4. Уставный капитал кредитной организации
• 1.5. Сведения об аудиторской организации (аудиторе)
• 1.6. Лица, с которыми осуществляется взаимодействие в процессе рассмотрения бизнес-плана
• 2. Перспективы развития бизнеса кредитной организации
• 2.1. Цели, задачи и рыночная политика кредитной организации
• 2.2. Влияние экономических и правовых условий в стране и регионах присутствия на деятельность кредитной организации
• 2.3. Основные параметры активных и пассивных операций, ожидаемые финансовые результаты
• 2.4. Управление рисками кредитной организации
• 2.5. Оценка соблюдения обязательных нормативов и обязательных резервных требований
• 2.6. Состояние, возможности и ограничения развития клиентской базы
• 2.7. Возможности и ограничения развития сети филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений и обменных пунктов
• 2.8. Участие в банковских группах и банковских холдингах
• 3. Система управления кредитной организации
• 3.1. Схема и развитие системы управления кредитной организации
• 3.2. Система внутреннего контроля
• 3.3. Внутренние документы, регламентирующие осуществление банковских операций
• 4. Учредители (участники) кредитной организации и группы лиц
• 4.1. Сведения об учредителях (участниках) кредитной организации
• 4.2. Характер связей между учредителями (участниками)
• 4.3. Информация о финансовом положении и хозяйственной деятельности учредителей (участников)
• 5. Обеспечение деятельности кредитной организации
• 5.1. Материально-техническое обеспечение
• 5.2. Кадровая политика
• 6. Иные существенные показатели, которые, по мнению кредитной организации, необходимы для раскрытия основных целей бизнес-плана.

Однако, с точки зрения основных пользователей данной информацией (персонала банка, руководителей и учредителей), такая структура бизнес-плана непрактична. В связи с этим в случаях, когда данный документ не требуется представлять в Банк России или для указанных пользователей, бизнес-план можно составлять в произвольной форме. Существуют несколько наиболее распространенных вариантов его содержания [50], [57], [58]. Так, согласно [57], [58], данный документ должен включать в себя следующие разделы (рис. 1.14).

1. Ситуационный анализ. Он должен обязательно касаться вопросов состояния окружающей среды, в которой функционирует банк (внешний анализ), и дать характеристику внутреннего потенциала организации (внутренний анализ) для того, чтобы разрабатываемые стратегии базировались на реально существующих потребностях рынков, клиентов банка и его финансовых возможностях.

Такой анализ дает наиболее полное представление об исходных условиях развития банка, если его основа — постоянный мониторинг состояния рынков банковских услуг и финансовых рынков, а также текущей деятельности банка.

2. Уточнение миссии и целей развития банка, разработанных стратегий и плана действий. Так как рыночная ситуация и условия деятельности банка постоянно меняются, необходимо на основе последних данных ситуационного анализа оценить адекватность и эффективность разработанных стратегий развития во всех сферах

Рис. 1.14. Схема процесса бизнес-планирования в банке

управленческой деятельности: маркетинге, управлении ресурсами и рисками, управлении персоналом. Уточненные стратегии далее должны повлиять на план действий, исключив из него переставшие быть актуальными задачи и добавив необходимые. Однако полученный в результате план действий нельзя считать окончательным, его корректировка будет осуществляться и на этапе финансового планирования, если потенциал банка окажется недостаточным для выполнения поставленных задач.

Центральный момент в разработке маркетинговой стратегии — выбор путей, позволяющих банку решить задачу продвижения своих услуг и завоевания стабильной и надежной клиентуры. Она является ключевой при определении стратегий поведения в других

56 Бизнес-планирование в коммерческом банке сферах управления деятельностью банка, так как все они подчиняются основной задаче укрепления позиции банка на финансовых рынках.

Маркетинговая программа банка должна учитывать не только перспективы получения будущей прибыли, но и возможность возникновения рисков в процессе ее осуществления. На этот случай каждый банк должен определить методы ограничения рисков, а также конкретные обязанности менеджеров банка и его структурных подразделений в данном процессе.

• 3. Количественная оценка затрат, необходимых для решения задач банка, и сроков их окупаемости. Этот этап составления бизнес-плана оказывает решающее воздействие на реальность программы действий. Если заранее не оценить все затраты, которые возникнут при реализации плана действий, недостаток ресурсов может помешать осуществлению плана. Точная оценка затрат, связанных с развитием банка, является исходным моментом финансового планирования, поскольку составляемый на следующем этапе финансовый план должен определить источники покрытия этих затрат из доходов и прибыли банка.
• 4. Уточнение системы лимитов и определение их значений на плановый период. На данном этапе в ходе проведения ситуационного анализа получают характеристики реализованных рисков банка и выделяют влияющие на них факторы. На этой основе необходимо для каждого вида рисков разработать методики, позволяющие оценить потенциальные потери банка, которые заложены в текущих и планируемых операциях банка, т.е. методики прогноза отдельных видов рисков. Этот прогноз должен показать условный объем потерь, который принесут банку его открытые позиции и сложившиеся отношения с контрагентами. На данной основе определяются допустимые объемы операций с клиентами разных видов и максимальные разрывы между активами и пассивами по уровню ликвидности, срокам, валютам. Лимиты по отдельным группам рисков устанавливают так, чтобы их сумма была ограничена общим лимитом на совокупный объем рисков банка (максимальный объем потерь не должен превышать размер собственных средств, или капитал, банка).
• 5. Разработка финансового плана. Завершающий этап бизнес- планирования имеет решающее значение для определения возможностей выполнения поставленных стратегических задач и реализации выдвинутого плана действий. На этом этапе подбирают количественные характеристики деятельности банка (прежде всего объема операций, структуры активных и пассивных операций), которые позволили бы ему заработать прибыль, необходимую для осуществления программ развития и выплаты дивидендов акционерам банка. Если реальные с точки зрения практики варианты развития, дающие необходимый финансовый результат, не могут быть найдены, банк пересматривает разработанные ранее стратегии и план мероприятий, ориентируясь на свой имеющийся внутренний потенциал. Результатами финансового планирования становятся плановый баланс и план доходов, расходов и прибыли банка.

Представленная методика имеет свои положительные стороны, поскольку в ней детально проработана система оценки рисков и установления лимитов активно-пассивной деятельности банка, что позволит избежать кризисных ситуаций, которые могут возникнуть из-за несбалансированности привлечения и размещения, и снизить риск банкротства. Использование ситуационного анализа в качестве базы для планирования позволяет более точно определять будущие величины показателей. Однако при данной методике рассматриваются не все стороны деятельности банка, она нацелена главным образом на составление финансового плана. Это делает бизнес-план незаконченным, т.е. нет представления этого документа как единого целого и нарушается иерархичность и гармоничность совокупности целей банка.

По мнению авторов этой книги, бизнес-план может включать в себя:

• 1) план привлечения и размещения рублевых и валютных ресурсов;
• 2) расчетный баланс усредненных капиталов, план распределения прибыли;
• 3) экономические контрольные показатели деятельности банка;
• 4) план развития персонала банка;
• 5) план развития сети банка и его материально-технической базы;
• 6) план развития программно-информационного обеспечения банка.

Приведенная структура не является обязательной и может меняться в зависимости от внутрибанковских нормативных документов, регулирующих процесс планирования, и требований утверждающих органов. В зависимости от содержания основных глав бизнес-плана разработчики могут выделить в особый раздел оценку рисков и методы их снижения и хеджирования. Однако такая необходимость возникает только в том случае, если это не предусмотрено в каждой из глав.

В качестве дополнительного раздела можно разработать маркетинговый план, содержащий описание основных инструментов, используемых банком для формирования спроса и стимулирования сбыта своих услуг, а также перечень мероприятий по поддержанию имиджа и деловой репутации кредитной организации. В этом разделе указываются виды используемой рекламы и агентства, ее организующие, продолжительность рекламных кампаний и смета расходов.

Кроме того, если банк испытывает финансовые затруднения и хочет отдельно отразить данные о своих усилиях по стабилизации положения, возможно введение в бизнес-план дополнительного раздела под названием либо «Финансовый план», либо «План финансового оздоровления».

Бизнес-план разрабатывают на основе утвержденных правлением банка приоритетных задач и целевых ориентиров на предстоящий год.

При определении целей и задач кредитная организация должна представить долгосрочное вйдение своей роли и места на рынке банковских услуг, специфику своего позиционирования в рыночной среде, а также наиболее существенные принципы коммерческой деятельности:

• • в отношении самой коммерческой деятельности — целевая ориентация по сегментам рынка банковских и финансовых услуг, определение рыночной специализации кредитной организации, региональный аспект коммерческой деятельности кредитной организации;
• • в отношении клиента — целевая ориентация, связанная с клиентской базой, краткое и ясное описание того, какие потребности каких клиентов и каким образом собирается обеспечивать кредитная организация;
• • в отношении руководителей и сотрудников — целевая ориентация, связанная с деловой культурой кредитной организации;
• • в отношении учредителей (участников) — описание того, какие интересы учредителей (участников), вытекающие из целей (задач), поставленных ими перед кредитной организацией, и каким образом собирается удовлетворять кредитная организация;
• • в отношении банковских технологий — целевая ориентация по поводу использования и совершенствования банковских технологий.

При отражении рыночной политики кредитной организации нужно описать спектр ее банковских операций и сделок (планируемое изменение спектра банковских операций по сравнению с фактическим состоянием — для действующих кредитных организаций, присоединяющих кредитных организаций, кредитных организаций, создаваемых в результате преобразования; планируемый спектр банковских операций — для кредитных организаций, создаваемых в результате иных форм реорганизации, а также вновь создаваемых кредитных организаций).

К бизнес-плану банка предъявляются следующие требования:

• • он должен быть утвержден собственниками банка в лице высшего органа его управления;
• • должен устанавливать текущие и перспективные направления развития банка;
• • должен отражать как конкретные (выраженные цифрами) целевые ориентиры, так и средства и методы их достижения, т.е. политику банка на различных рынках;
• • должен быть оценен службой внутреннего контроля на предмет соблюдения оптимальных значений рисков и учета пруденциальных норм, установленных нормативными указаниями Банка России.

Кроме того, на службу внутреннего контроля возложена миссия выработки заключения о реалистичности установленных плановых заданий и достижения поставленных целей как на этапе создания бизнес-плана, так и в дальнейшем — по мере его реализации.

Таким образом, сущность планирования заключается в том, чтобы на основе сознательного использования системы объективных экономических законов, накопленного опыта и хозяйственной практики обеспечить научно обоснованное руководство развитием кредитной организации посредством использования системы плановых документов. Упрощенно планирование можно свести к процессу осознания того положения, которое занимает кредитная организация, определению положения, к которому она стремится, и оценки реалистичности перехода из одного положения в другое. Для выполнения этой многоцелевой задачи план должен охватывать все аспекты банковских операций и банковского управления.

Результатом всей многоступенчатой процедуры планирования и является составление бизнес-плана.

Бизнес-план — документ, определяющий цели деятельности в области бизнеса и менеджмента и на основе анализа всех появляющихся при этом проблем намечающий пути и способы достижения поставленных целей. Разработка бизнес-плана во многом позволяет определить потенциал банка, поставить новые цели, задачи, выработать наиболее рациональные управленческие решения, согласовать действия подразделений, выявить слабые и сильные стороны кадров и всей кредитной организации. В бизнес-плане отражаются результаты маркетинговых исследований.