Бизнес план является инструментом планирования
В рыночных условиях реализация нововведений требует не только их детальной разработки, но и серьезной финансовой поддержки, а также принятия нововведения рынком. Для крупных мероприятий и тем более программ, затрагивающих внешние аспекты деятельности предприятия (клиентура, конкуренты, инвесторы), общепринятым в рыночных условиях инструментом планирования нововведений является бизнес-план.
Бизнес-план – это инструмент среднесрочного планирования производственно-хозяйственной, финансовой и сбытовой деятельности предприятия в рыночных условиях, имеющей конечной целью прирост его капитала и повышение конкурентоспособности. Бизнес-план занимает промежуточное положение между стратегическим долгосрочным планированием и годовым маркетинговым планом. Обычно бизнес-план составляется на 5 лет.
Особенностью бизнес-плана является его предназначение не только для предприятия но главным образом для внешней среды -возможных инвесторов и партнеров.
В бизнес-плане формулируются и даются ответы на следующие основные вопросы:
•что представляет в настоящее время и будет представлять в ближайшие годы (до 5 лет) предприятие (фирма)?
•какие новые услуги предлагаются потребителям и есть ли платежеспособный спрос на них?
•какие рынки (местные, региональные, национальные, зарубежные) планируется обслуживать?
•каким образом планируется превзойти конкурентов и расширить сферу деятельности предприятия?
•почему кредит, инвестиции или лизинг сделают предприятие более доходным и конкурентоспособным?
Бизнес-план включает в себя все организационные, технические, технологические, экономические и другие вопросы, связанные с реализацией какого-либо проекта по организации производства или предоставлению продукции (услуг).
Согласно складывающейся международной и отечественной практике бизнес-план имеет следующие основные разделы.
1 .ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
Включает: полное название и адрес предприятия; фамилию руководителя, номер телефона (телетайпа, факса); краткое изложение сути и цели предполагаемого проекта или мероприятия; результаты реализации; общую стоимость проекта и потребность в финансировании; возможные источники финансирования и условия кредитования; гарантии по возврату кредита.
2.МЕМОРАНДУМ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ
Содержит указание о том, что находящиеся в документе сведения не подлежат разглашению. В этом разделе приводится также список разработчиков бизнес-плана.
З.ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
По сути дела, является краткой аннотацией (2 – 4 стр.) и составляется после формирования основных разделов бизнес-плана. В ней приводятся следующие основные сведения:
•краткая справка об отрасли, сегменте рынка;
•сведения о предприятии, размере, перспективах развития;
•предпосылки реализации проекта;
•прогноз спроса на услуги данного предприятия и возможности
их реализации;
•экономические показатели деятельности предприятия: прибыль, рентабельность, доходность инвестируемого капитала и др.;
•сумма и адресность необходимого финансирования;
•конкурентные преимущества предприятия и их рост при реализации предлагаемого проекта.
4.0ТРАСЛЬ. КОМПАНИЯ И ЕЕ БИЗНЕС
В разделе дается характеристика отрасли, в которой работает или будет работать предприятие, возникающие проблемы и возможные способы их решения, в том числе и на уровне предприятия. При описании предприятия (компании) приводятся следующие
данные:
•организационно-правовая форма предприятия;
•учредители предприятия;
•расчетные рублевые и валютные счета в банках;
•капитал предприятия;
•основная уставная деятельность;
•наличие лицензии;
•наличие специфического оборудования и транспортных средств, необходимых для нового вида деятельности или услуг;
•деятельность предприятия в настоящее время и в прошлом;
•основные причины разработки бизнес-плана:
При характеристике сферы деятельности (бизнеса) предприятия обращается внимание на анализ тенденции развития соответствующего бизнеса, наличие незаполненных ниш, перспективы данного бизнеса и возможность освоения новых рынков.
5. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА И ПЕРСОНАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ
Цель этого раздела – убедить потенциальных инвесторов, парт неров в способности руководящего персонала предприятия эффективно реализовать мероприятия бизнес-плана.
К характеристикам организационной структуры предприятия относятся:
•перечень подразделений и их функции;
•распределение обязанностей персонала подсистемы управления предприятия;
•схемы и методы взаимодействия подразделений (подсистем) предприятия (система);
•информационная обеспеченность руководства;
•заинтересованность персонала предприятия в достижении поставленных целей;
•новые виды работ, определяемые целями бизнес-плана;
•квалификация персонала и его соответствие новым или измененным целям. При этом определяется необходимость и возможность:
а) повышение квалификации и переучивание руководящего со
става предприятия;
б) привлечение нового персонала;
в) требования к кадрам массовых профессий (водителям, ре
монтникам). Необходимость их обучения, переучивания, замены;
г) необходимость внешнего консультирования при анализе,
принятии решений и управлении.
6. УСЛУГИ
Потенциальному инвестору необходимо четко представлять потребительские свойства услуг, предлагаемых предприятием и оценить возможный платежеспособный спрос на них. Главное внимание в этом разделе необходимо уделять качеству, надежности и безопасности услуг, их отличию от аналогичных услуг, предлагаемых конкурентами. При описании услуг обычно рассматривается: назначение и характеристики услуг; их техническая оценка; возможные сферы использования услуг; конкурентоспособность услуг; тарифы, цены на услуги; заинтересованность потребителей в данной услуге.
7.ИЗУЧЕНИЕМ АНАЛИЗ РЫНКА
Цель данного раздела – убедить потенциального инвестора в том, что услуги предприятия имеют значительный рынок и являются наиболее конкурентоспособными. Анализ рынка необходим для выявления новых клиентов, прогнозирования спроса на перевозки и услуги, более глубокого проникновения на рынок, изучения поведения конкурентов – других транспортных, сервисных и экспедиционных предприятий. Обычно этот раздел включает сведения по емкости рынка, тарифам и ценам, внешним условиям и ограничениям, наличии на рынке возможной незанятой ниши, сегментировании рынка. Сегментирование (декомпозиция рынка) сводится к разбивке потенциальной клиентуры на однородные группы (сегменты) и определению для этих групп предполагаемого спроса и платежеспособности. В результате анализа может возникнуть необходимость в разработке и осуществлении предприятием новых видов перевозок и услуг, приобретении новых транспортных средств, погрузочно-разгрузочных механизмов, технологического оборудования, освоении дополнительных сегментов рынка и т.п.
8.ПЛАН- МАРКЕТИНГА
Под маркетингом понимается система управления производственно-сбытовой деятельностью предприятия, направленная на получение прибыли посредством учета и активного влияния на рыночные условия и удовлетворения конкретных потребностей конкретного потребителя. План маркетинга – это стратегия работы предприятия на рынке услуг: в нем согласовываются возможности предприятия и запросы потребителей. Обычно получение дополнительной прибыли связано с изменением или расширением деятельности предприятия на рынке, которые возможны по следующим основным направления:
1) Проникновение на рынок услуг, т.е. увеличение объема продаж имеющихся услуг на существующих рынках за счет более активной маркетинговой политики. Например, станция технического обслуживания может стимулировать увеличение спроса на традиционные услуги за счет: более удобного для клиента времени работы: сокращения продолжительности выполнения услуги; упрощения оформления; применения современного привлекательного для клиента оборудования; завоевания клиентуры у конкурирующих СТО.
2)Расширение рынка сбыта услуг, выход на новые рынки, т.е. привлечение новых сегментов рынка.
3)Разработка новых видов услуг для существующих рынков, улучшение потребительских характеристик этих услуг.
Важнейшей частью плана маркетинга являются мероприятия по повышению качества услуг (“стратегия обеспечения качества”), включающие: обеспечение доступности услуг для клиента; дополнительная информация об услугах, улучшающая знания потенциальных клиентов; использование активной рекламы услуг; оказание дополнительных услуг; предоставление скидок с тарифов и кредитов для оплаты услуг; дополнительные льготы постоянной, клиентуре; надежные гарантии. План маркетинга, как часть бизнес-плана необходим не только для организации внутренней деятельности предприятия, но и служит основой контактов с возможными партнерами и инвесторами и должен описывать, ЧТО должно быть сделано. КАК это будет сделано и КТО это будет делать.
9.СТРАТЕГИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА
Основная цель данного раздела представить информацию по производственной, технологической и ресурсной обеспеченности выполнения услуг, определить мероприятия по обеспечению, поддержанию и развитию производства. При этом оцениваются:
•обеспеченность технологией (наличие технологической документации и нормативных материалов);
•затраты на разработку (получение) новой технологии, если предприятие ею не располагает;
•обеспеченность производственной базой, наличие производственных площадей и оборудования;
•потребность в развитии производственной базы;
•финансовое и ресурсное обеспечение производства;
•затраты на обеспечение развития (организации) производственной базы (на 5 лет по годам);
•дополнительные требования к производству (национальные, региональные, местные).
10. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Эта важнейшая часть бизнес-плана включает ряд подразделов,с одержащих материалы по кварталам года (на 5 лет):
1) Прогнозирование объемов реализации услуг по годам.
2) Определение затрат на реализацию услуг.
3) Оценку планируемой прибыли и точки критического объема реализации услуг (КОР). КОР определяет объем услуг и время достижения равновесия между доходами от реализации услуг и затратами на их производство и предоставление.
4) Оценку риска и страхование.
Основная цель этого подраздела – выявить риски, которые могут угрожать реализации проекта, оценить рентабельность разрабатываемых мероприятий с учетом вероятности технического успеха и масштабов реализации. Работа включает, во-первых, определение возможных видов рисков: технические; природные, аварии и пожары; изменение политики, курсов валют и процентных ставок, забастовки и др.
Во-вторых, оценку вероятностей рисков.
В-третьих, разработку программы страхования от рисков, выделив в ней обязательные виды страхования, в том числе:
а) страхование гражданской ответственности (водителей, предпринимателей перед работающими по найму);
б) страхование профессиональной ответственности, т.е. покрытие ответственности за нанесение имущественного ущерба в результате ошибочных действий специалистов (инженера, бухгалтера, юриста, врача и архитектора);
в) страхование ответственности за качество продукции, предусматривающее ответственность производителей за нанесение имущественного ущерба потребителю.
В-четвертых, выбор страховщика, выполняющего обязанности защиты интересов предприятия-страхователя, определение условий и рационального размера страховки и возможных скидок. Особое внимание при формировании условий уделяется определению ситуации, при которых страхователь может не возместить ущерба предприятию.
Рентабельность с учетом фактора риска определяется по следующей формуле:
где
R- рентабельность мероприятий бизнес-плана;
F- риск;
(1-F) – вероятность технического успеха мероприятия (мероприятий), характеризующая техническую (технологическую) осуществимость мероприятия; D- доля реализуемого объема (новые услуги, дополнительные объемы и т.д.);
ЗΣ – общие издержки
Одним из методов сокращения риска и повышения рентабельности являются страхование риска по страхуемым видам риска (сокращение Fв формуле 11) и проведение мероприятий по увеличению надежности нестрахуемых при существующей практике видов риска.
5) Определение источников финансирования мероприятий бизнес-плана, которыми могут быть:
• собственные средства, формируемые из амортизационных отчислений и прибыли;
• банковский кредит;
• лизинг (долгосрочная аренда) оборудования, транспортных средств, производственных и других помещений;
• увеличение уставного фонда и продажа ценных бумаг, дополнительный выпуск акций или увеличение номинальной стоимости уже выпущенных акций.
Для составления бизнес-плана рекомендуется сформировать команду – рабочую группу, руководимую первым лицом (или его заместителем) предприятия. В рабочую группу входят специалисты предприятия, для которого составляется бизнес-план, а также сторонние эксперты и консультанты для оценки проекта и выбора наиболее оптимальных путей его осуществления. Как правило, сторонние эксперты и консультанты приглашаются для проведения маркетинговых исследований, финансового планирования, проработки организационно-правовых вопросов.
Источник
Проблемам бизнес-планирования, технико-экономической оценки эффективности инвестиций посвящен целый ряд разработок зарубежных и отечественных авторов. Однако в условиях затянувшегося в нашей стране кризиса финансово-экономической системы эта тема приобретает все большую актуальность. Стала очевидной несостоятельность поверхностного подхода к проблеме привлечения инвестиций в новое производство, реинжиниринговые проекты. Современная действительность требует от предприятий эффективного управления бизнесом.
Следует подчеркнуть, как важна степень участия непосредственно менеджеров предприятия в процессе составления бизнес-плана. Их участие настолько существенно, что многие банки и инвестиционные фонды на Западе отказываются рассматривать заявки на выделение средств, подписанные только руководителями фирмы. Становление процесса делового планирования должно на пороге третьего тысячелетия стать мощным инструментом управления, помогающим предприятию успешно реализоваться.
В бизнес-плане должны быть освещены как минимум три момента: исходное состояние предприятия; желаемое состояние и наиболее эффективный путь движения к цели.
Бизнес-план – это эффективный инструмент планирования проектно-инвестиционных мероприятий в соответствии с потребностями рынка в условиях изменяющейся внешней среды. Во-первых, он имеет важное значение для управления фирмой, так как концентрированно выражает стратегию успеха, позволяет избежать ошибок уже в процессе планирования, вскрывая проблемы, которые ранее игнорировались. Во-вторых, бизнес-план позволяет оценить материальное и финансовое положение предприятия и соответствие трудовых и материальных ресурсов поставленным целям. В-третьих, бизнес-план является одним из основных документов для привлечения денежных средств, направляемых на развитие бизнеса.
Структура бизнес-плана и степень его детализации зависят от масштабности предлагаемых в нем изменений и сферы их приложения, от размеров предполагаемых рынков сбыта товаров и услуг, наличия конкурентов, источников финансирования инвестиций. Всемирный банк рекомендует несколько различных структур бизнес-планов. В отечественной практике иногда применяют структуру бизнес-плана, приведенную в Положении об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов (утверждено постановлением Правительства РФ от 22.11.97, – 1470).
Несмотря на различия, в любом бизнес-плане можно выделить следующие основные разделы:
- Резюме.
- Товары и услуги.
- Рынки сбыта и конкуренция.
- План маркетинга.
- План производства.
- Управление и организация.
- Оценка рисков.
- Стратегия финансирования.
- Финансовый план.
Представляется значимым, на наш взгляд, обратить внимание на составление первого раздела бизнес-плана. Резюме – это общее представление о бизнесе, дающее возможность понять, чего хочет добиться предприятие, каков его потенциал, сколько средств потребует проект и какую прибыль он принесет. Данный раздел составляется после разработки всего плана. Резюме суммирует прогнозы и планы, обоснованные и рассчитанные в последующих разделах. Можно с уверенностью сказать, что бизнес-план не будет прочитан в полном объеме, если резюме не заинтересует потенциальных инвесторов или партнеров. Необходимо чрезвычайно доходчиво изложить миссию (сформулированную глобальную цель предприятия, исходящую из необходимости удовлетворения потребностей потребителей) и цели предприятия (прогнозируемые результаты его деятельности).
Общеизвестно, что одной из основных функций менеджмента производственного предприятия является планирование ассортимента продукции. Покупая товар, потребитель фактически решает какую-то свою проблему: получает экономию времени или других ресурсов; создает себе позитивный имидж; наконец, удовлетворяет какие-то насущные потребности. Анализ рыночной информации и возможностей предприятия позволяет остановиться на продукции и услугах, отвечающих требованиям и предпочтениям потребителей. Другими словами, “производи то, что продается, а не продавай то, что производишь”. Особое внимание нужно уделить обеспечению устойчивой конкурентоспособности продукции и услуг. Теория конкурентоспособности выделяет три типа конкурентных преимуществ: более низкие издержки, дифференциация, фокусирование. Под этим понимается способность предприятия производить и сбывать продукцию при меньших затратах, чем конкуренты. Кроме того, продукция должна иметь либо более высокое качество при стандартном наборе параметров, либо наличие нестандартного набора свойств, реально интересующих потребителя.
Производитель должен ориентировать свои усилия на какую-то группу потребителей или на ограниченную часть ассортимента продукции, или на специфический географический рынок. Предприятия не обязаны все время следовать только одной ранее выбранной стратегии обеспечения конкурентных преимуществ. Она может претерпевать изменения под влиянием внешней среды. Безусловно, переориентация с одной стратегии на другую должна быть обоснована и подкреплена ресурсами (материальными, финансовыми, трудовыми).
Краткий алгоритм составления очередного важного раздела бизнес-плана – плана маркетинга заключается в следующем:
- анализ рынка и прогноз ситуации;
- формирование общей цели предприятия с учетом миссии предприятия;
- выбор измеряемых целевых показателей (объемы продаж по годам и др.);
- учет внутренних и внешних ограничений;
- составление общего плана маркетинга; организация выполнения плана маркетинга.
Успешная реализация плана маркетинга как фактора долговременного успеха на рынке напрямую зависит от тщательности составления данного документа.
При составлении плана производства важно охарактеризовать весь процесс производства продукции. План содержит описания зданий и сооружений, оборудования, потребностей в сырье и трудовых ресурсах, технологий, производственных мощностей и программ контроля качества. Для представления о распределении трудовых ресурсов в процессе производства необходимо разработать и организационную схему, представляющую структуру предприятия по линиям ответственности и взаимосвязей персонала.
Существенная часть проектов потерпела неудачу в результате недооценки проектных рисков. Доход и риски связаны между собой как две стороны одной медали. Их существование – объективная реальность.
Следует признать, что деятельность российских предприятий сопряжена с таким уровнем рисков, при котором западные предприниматели вряд ли начали бы свой бизнес. Все риски, возникающие в связи с осуществлением инвестиционных проектов и движением финансовых потоков, можно подразделить следующим образом: процентные, валютные, кредитные, бизнес-риски и инвестиционные.
Процентный риск возникает из-за колебаний процентных ставок. Следовательно, это приводит к изменениям затрат на выплату процентов или доходов на вложенные инвестиции. Валютный риск можно охарактеризовать как риск получения убытков, возникающий в результате неблагоприятных краткосрочных и долгосрочных колебаний курсов валют. Косвенным образом валютному риску подвержена любая компания, сталкивающаяся с иностранной конкуренцией на внутреннем рынке. Кредитный риск следует дифференцировать и рассматривать в форме коммерческого (торгового) и банковского кредитов. Торговый кредитный риск для поставщика товаров или при предоставлении услуг заключается в неспособности клиента оплатить их в соответствии с договорными обязательствами, а для клиента – в состоятельности поставщика предоставить их. Сущность банковского риска для предприятия-клиента заключается в возможном отказе банка предоставить или продлить кредит. Бизнес-риск – это способность предприятия поддержать уровень дохода на вложенный капитал. В условиях акционерного общества он выражается в возможности поддерживать доход на акцию на неснижающемся уровне. Бизнес-риск возникает в тех случаях, когда коммерческая и хозяйственная деятельность компании оказывается менее успешной, чем была ранее или чем ожидалось. Инвестиционный риск – это риск потери всего инвестируемого капитала, а также ожидаемого дохода.
Методы снижения рисков в отечественной экономике стали применяться сравнительно недавно и пока, к сожалению, они не так эффективны, как того хотелось бы. Главными из применяемых методов стали распределение риска и его страхование (или резервирование). Каждый предприниматель устанавливает приемлемую для себя степень риска. Для определения его уровня возможно использование статистических, экспертных, экономико-математических и комбинированных методов. Выбирая проект, необходимо рассматривать его во взаимосвязи с уже существующими производствами предприятия. В целях снижения риска выбирают производство таких товаров и оказание таких услуг, спрос на которые изменяется в противоположных направлениях, то есть при увеличении спроса на один товар (услугу) спрос на другой товар снижается (диверсификация вложений в производство). Обязателен учет рисков в плане финансирования, который должен быть нацелен на решение задач обеспечения своевременного потока инвестиций и снижения капитальных затрат и риска проекта за счет оптимизации структуры инвестиций и налогового планирования.
При разработке стратегии финансирования проекта учитывают, что источники финансирования инвестиционных проектов могут быть весьма разнообразны как по составу, так и по формам вложения капитала. При этом основными источниками являются:
- собственные финансовые средства предприятия, реализующего инвестиционный проект. Например, прибыль, накопления, амортизационные отчисления, страховые суммы, выплачиваемые в виде возмещения ущерба и т. д., иные виды активов (основные фонды, земля, нематериальные активы и др.) и привлеченных средств (средства от продажи акций, благотворительные и иные взносы, средства, выделяемые вышестоящими холдинговыми структурами, финансово-промышленными группами на безвозмездной основе);
- заемные средства (кредиты банков, инвестиционных и пенсионных фондов, векселя, облигационные займы и т. д.);
- бюджетные ассигнования, в том числе из государственного (федерального), республиканского и муниципального (местного) бюджетов, фондов поддержки предпринимательства, предоставляемые на безвозмездной или льготной основе;
- иностранные инвестиции, предоставляемые в форме финансового или иного участия в уставном капитале совместных предприятий, а также в форме прямых вложений в денежной форме международных организаций, финансовых институтов, частных лиц в соответствии с действующим в России законодательством.
Формы и источники финансирования во многом определяют эффективность инвестиционных проектов и должны учитываться при их разработке. Например, различные формы долгосрочного и среднесрочного кредитования являются выгодными только на первоначальной стадии реализации инвестиционного проекта, позволяя покрыть нехватку финансовых средств в этот период времени. Однако привлечение финансовых средств за счет кредитов может значительно снизить эффективность инвестиционного проекта в первые годы его использования. Поэтому уже на предпроектной стадии разработки проекта необходимо определить влияние объемов и форм кредитования на производственные затраты, финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. Величина кредитных обязательств также должна учитываться при составлении прогнозной финансовой устойчивости предприятия.
Заключительный и ключевой раздел бизнес-плана – это финансовый план. Его содержание не должно расходиться с данными, представленными в других разделах. Наиболее важными прогнозируемыми элементами, на основании которых предприятия составляют финансовый план, являются объем продаж и себестоимость реализованной продукции (услуг). На основании отчета о прибылях и убытках, плана-баланса и отчета о движении денежных потоков проводят анализ финансовых ресурсов и выбирают схему финансирования инвестиционного проекта. Издержки и доходы, связанные с проектом, должны измеряться на посленалоговой основе (после вычета налога на прибыль), чтобы отразить величину реальных доходов и затрат. В отечественной практике для оценки эффективности инвестиций чаще используют три показателя: чистая приведенная стоимость проекта (размер дисконтированного дохода по проекту), внутренняя норма доходности, срок окупаемости затрат. Не следует останавливаться на каком-либо одном показателе, так как каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. Расчет чистой приведенной стоимости проекта позволяет выбрать проекты, которые максимизируют стоимость фирмы, а также учитывает различную стоимость денег во времени. Однако при использовании этого метода недостаточно четко выявляются риски проекта, запасы “прочности” расчетов. Вычисление внутренней нормы доходности создает четкие критерии для принятия решения, учитывает денежные потоки в течение всего жизненного цикла проекта, но в данном случае не всегда возможен выбор проектов, максимизирующих стоимость фирмы. Срок окупаемости проекта достаточно легко вычислить и понять. К сожалению, при этом методе оценки не учитываются различная стоимость денег во времени, разница во времени получения доходов в пределах периода окупаемости.
Целесообразно при финансовой оценке проекта провести анализ безубыточности, демонстрирующий, каким должен быть объем продаж для того, чтобы компания была в состоянии без финансовых вливаний извне выполнить своевременно свои денежные обязательства. Другими словами, точка безубыточной деятельности (точка нулевой прибыли) определяется уровнем реализации продукции и услуг, при котором доход до выплаты налогов и процентов равен нулю.
Обобщая все вышесказанное, подчеркнем, что с правовой точки зрения бизнес-план не является обязательным документом для функционирования предприятия. Тем не менее, цивилизованное ведение бизнеса, все более закрепляющееся в сознании отечественных предпринимателей, диктует необходимость разработки бизнес-планов в любой отрасли независимо от масштабов, форм собственности и организационно-правовых форм тех или иных производственных структур. Особенную значимость бизнес-план приобретает в условиях реструктуризации предприятий и антикризисного управления.
Автор: Петропавлова Е.В.
Источник: Журнал “Экономика и производство”
5-6 май-июнь, 1999
Источник