Бизнес план и внешнее управление
Компания, попавшая в кризисное состояние, неминуемо приближается к банкротству. Процедура объявления банкротом достаточно сложна и требует соблюдения всех законодательно регламентированных этапов. Одним из них является назначение внешнего управляющего, который помогает максимально удовлетворить интересы кредиторов, пока организация еще не объявлена неплатежеспособной. Для этого управляющий должен составить особый план, о нюансах структуры и утверждения которого мы поговорим в этой статье.
Понятие плана внешнего управления (ПВУ)
Внешнее управление – это обязательный компонент дела об объявлении организации банкротом. Если владелец компании довел ее до такого состояния, что она вынуждена признаваться в несостоятельности, значит, он не может принимать мер по обеспечению собственных долгов. В интересах кредиторов нужно ввести независимое управление, чтобы можно было удовлетворить максимально большое количество финансовых обязательств.
Как только на предприятии вводится внешнее управление, руководитель, как и его управляющие органы, больше не имеют прежних полномочий. Арбитражный суд, ведущий дело о банкротстве, назначает внешнего управляющего. Руководитель-банкрот должен в течение трех дней передать ему всю документацию фирмы, имеющиеся фонды, в том числе и нематериальные ценности, а также печати предприятия.
Главное отличие деятельности внешнего управляющего – плановость. Закон обязывает представителя внешнего управления действовать не на свое усмотрение, как это делало руководство, а по заранее составленному и утвержденному плану, одобренному и прошедшему процедуру утверждения у заинтересованных лиц – собрания кредиторов. Этот документ крайне важен и носит название плана внешнего управления (ПВУ).
Назначение плана внешнего управления
Главная задача ПВУ – изыскание и планирование мер, направленных на восстановление платежеспособности предприятия, попавшего в долги. В рамках главной цели ПВУ предназначено для решения следующих задач:
- установление условий принятия обозначенных мер;
- определение порядка их реализации;
- обозначение источников финансирования указанных мер;
- уточнение сроков вероятного восстановления платежеспособности;
- учет доходов и расходов несостоятельного предприятия;
- обоснование целесообразности выбранных мер для достижения результата в означенные сроки.
ВАЖНО! Составленный управляющим план внешнего управления обязан соответствовать действующему федеральному законодательству.
Структура плана внешнего управления
Типовая форма плана внешнего управления утверждена законодательным порядком. Для этого документа обязательны определенные части и пункты:
- Общая характеристика организации. В плане нужно перечислить основные реквизиты фирмы:
- полное и сокращенное наименование;
- форму собственности;
- все коды статистики;
- номер свидетельства о регистрации;
- юридический адрес, а также почтовый;
- номер расчетного счета.
- Анализ финансового состояния. Следует проанализировать учетную политику предприятия, результаты анализа свести в типовую таблицу. В нее заносятся финансовые показатели за три года. Тут же следует привести интерпретацию приведенных показателей в динамике.
- Мероприятия, призванные восстановить работоспособность должника. Внешний управляющий избирает ряд мер, наиболее эффективных с его точки зрения для финансового оздоровления организации и возвращения состоятельности. Этот пункт оформляется в виде таблицы, в которой содержатся основные характеристики выбранных мер:
- название мероприятия;
- срок, когда оно должно быть реализовано (завершено);
- средства, нужные на реализацию, и их источники;
- суммы, вырученные посредством реализации означенной меры.
Также в этом разделе нужно привести организационную структуру компании, охарактеризовать менеджеров, на которых лежит ответственность за результаты деятельности предприятия.
В качестве мероприятий по восстановлению внешним управляющим могут быть применены:
- перепрофилирование;
- закрытие нерентабельных частей производства;
- взыскание задолженностей в пользу предприятия;
- реализация определенной доли фондов;
- продажа всего предприятия;
- переуступка долгов;
- приток уставного капитала (обеспечение взносов участников и т.п.);
- замещение активов;
- выпуск и размещение дополнительных акций и др.
- срок реализации ПВУ;
- сумма требующихся на реализацию ПВУ средств;
- финансовый итог реализации плана.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обоснованным будет считаться план, по финансовым результатам которого поступления превысят имеющиеся задолженности.
Порядок составления и утверждения ПВУ
После того как арбитражный суд назначил внешнего управляющего, у него есть максимум 30 дней для того, чтобы составить ПВУ. После этого план следует направить на утверждение собранию кредиторов.
Текст плана следует направить в орган исполнительной власти, в чьей компетенции находится реализация госполитики в этой сфере. Получить план исполнительный орган должен не позже чем за 15 дней до назначенного собрания кредиторов. Свое заключение относительно плана орган предоставляет арбитражному суду.
Собрание кредиторов должно быть созвано не позже 2 месяцев после назначения внешнего управляющего. Возможны такие варианты решений собрания кредиторов:
- Утвердить предоставленный на обсуждение ПВУ.
- Отклонить предоставленный план. Это решение влечет за собой ходатайство в арбитражный суд о следующем шаге в процедуре банкротства – открытии конкурсного производства. Это значит, что оздоровить предприятие и «выжать» из него средства на погашение долгов в данной ситуации нерентабельно.
- Переработать предоставленный план. Данный план отклоняется, но внешний управляющий должен предоставить на обсуждение собрания кредиторов новый (на это ему дается не более 2 месяцев, причем дата нового собрания назначается сразу).
- Отстранить внешнего управляющего. Собрание кредиторов может сделать вывод о том, что ни план, ни управляющий не отвечают их финансовым интересам. В таком случае учреждается саморегулируемая организация, из которой избирается новый внешний управляющий.
После утверждения в течение 5 дней план должен попасть в арбитражный суд. Заинтересованные лица могут ходатайствовать о признании его недействительным полностью или частично, такое решение может быть обжаловано.
План разрешается изменять по установленной процедуре.
Как составить план внешнего управления
Написание плана – итог комплексной работы с исходными данными предприятия, включающей в себя:
- финансовый анализ текущей ситуации;
- на его основе – выбор антикризисных действий;
- прогнозирование экономической ситуации при реализации запланированных мер;
- формулировки в идее документа с регламентированной структурой.
Для составления плана внешнего управления можно привлечь специализированные экспертные организации.
Назначение, задачи и цели внешнего бизнес-планирования
План организации независимо от его вида представляет собой определенную последовательность действий на конкретный промежуток времени. В этом смысле внешний бизнес-план является перечнем действий, планируемых к осуществлению субъектом хозяйствования в целях создания условий функционирования организации.
Задачи составления бизнес-плана, однако, этим не ограничиваются, поскольку, как правило, на бизнес-план возложена многозадачная нагрузка.
Среди задач, решаемых внешним бизнес-планом, в качестве основных можно назвать следующие:
- во-первых, инструктирование действий, которые необходимо осуществить в целях обеспечения деятельности организации или реализации конкретного проекта;
- во-вторых, характеристика возможностей организации, презентуемая посредством плана потенциальным инвесторам.
При этом решение первой задачи представляет внутреннее назначение бизнес-плана, предназначенное для владельца и работников хозяйствующего субъекта. В связи с этим внешний бизнес-план может структурно состоять из двух частей, одна из которых применяется для внутреннего пользования и может содержать элементы коммерческой тайны, вторая же – быть ориентирована на внешнее потребление.
Содержание указанных частей бизнес-плана находится в тесной взаимосвязи, поскольку, чем подробнее охарактеризовано положение дел в организации, тем выше вероятность привлечения инвесторов. При этом именно такая структура бизнес-плана характерная для внешнего бизнес-планирования (при внутреннем бизнес-планировании нет необходимости привлекать инвесторов, следовательно, этот документ предназначен только для внутреннего пользования и может быть максимально подробным).
Замечание 1
В целом внешний бизнес-плана ориентирован на решение двух указанных задач, поскольку бизнес-план не может быть сосредоточен только на привлечение инвестиций, он в любом случае должен содержать перечень действий, которые необходимо совершить для реализации этих инвестиций.
Цель внешнего бизнес-плана находится в прямой зависимости от его объекта. Внешний бизнес-план может быть составлен как для организации в целом, так и для реализации определенного проекта в сфере производства или торговли. Также внешний бизнес-план может быть составлен для определения и реализации стратегии организации или быть направлен только на решение тактических задач, соответственно предназначаться для достижения стратегических или тактических целей.
На разработку внешнего бизнес-плана также оказывает влияние история осуществления бизнеса, то есть то, составляется ли он в отношении уже осуществляемой деятельности, или предназначен для созданий нового бизнеса.
Перечисленные факторы оказывают прямое воздействие на содержание, объем и степень детализации бизнес-плана, однако в целом он отвечает общим требованиям к составлению данного вида документа.
В качестве основной цели составления внешнего бизнес-плана можно обозначить его направленность на привлечение потенциальных партнеров и инвестиционных ресурсов. В связи с этим внешний бизнес-план акцентирует внимание на извлечении прибыли как основного фактора инвестиционной привлекательности организации или проекта.
Рекомендации по составлению внешнего бизнес-плана
Цель, реализуемая внешним бизнес-планом, не может выступать в качестве основания для необъективного отражения положения дел в организации, отрасли или на рынке. Привлечение инвестиций на основе сообщения потенциальным инвесторам ложной информации недопустимо. Такие действия могут привести к отрицательным последствиям для организации не только в смысле отказа от инвестиций в определенный проект, но и полного отказа от работы с данной организацией на рынке. Таким образом, при составлении внешнего бизнес-плана хозяйствующий субъект должен выступать гарантом сохранности и преумножения инвестиций, следовательно, должен ориентироваться только на достоверную информацию.
Замечание 2
Внешний бизнес-план должен в разумном виде сочетать представительскую и информационную составляющую. Его содержание должно быть настолько полным, чтобы его пользователь мог легко разобраться в сути проекта или деятельности.
Структура внешнего бизнес-плана
Фактически структура внешнего бизнес-плана не отличается структуры внутреннего бизнес-плана. Это обусловлено тем, что содержание бизнес-плана независимо от целей его составления практически всегда включает в себя уже сформировавшиеся значимые массивы информации по определенным направлениям.
В структуру внешнего бизнес-плана включают:
- общую информацию об организации, начиная от ее регистрационных данных и заканчивая характеристикой производственно-торговых мощностей и располагаемых ресурсов;
- информацию о направлениях развития деятельности организации;
- оценку рыночной конъюнктуры в определенном сегменте и описание рыночной ниши, планируемой к замещению в результате проекта;
- описание перспектив развития организации, промежуточных результатов и действий, необходимых для достижения поставленных целей;
- информацию о прогнозируемом объеме продаж в натуральном и денежном выражении;
- характеристику системы материально-технического обеспечения реализации проекта;
- характеристику технических требований к производственному оборудованию и планов в отношении расширения парка техники;
- характеристику имеющихся в наличии трудовых ресурсов, потребности в привлечении трудовых ресурсов, качественные и количественные характеристики персонала;
- расчеты объема необходимых инвестиционных ресурсов, величины текущих доходов, расходов, прогноз доходности проекта.
Замечание 3
Структура внешнего бизнес-плана может претерпевать изменения в зависимости от специфики рассматриваемого в нем проекта, целей, стоящих перед составителем бизнес-плана, но в целом она, так или иначе, включает всю перечисленную информацию.
В процессе наблюдения может выясниться, что у компании есть перспективы по выходу из кризиса при условии, что будет проведено внешнее управление. В результате реабилитационных мероприятий бизнес сохраняется, а кредиторы получают денежные средства в счет погашения долгов. Разберем, что такое внешнее управление и для чего вводится, при каких условиях в отношении компании открывается внешнее управление и каков порядок перехода к этой процедуре. Также рассмотрим, кто такой внешний управляющий, какие права и обязанности несут кредиторы и должник, чем внешнее управление отличается от финансового оздоровления, и какие последствия наступают в результате открытия процедуры.
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.
Что такое внешнее управление и для чего проводится?
Внешнее управление при банкротстве – это процедура финансовой несостоятельности, которая проводится с целью восстановления платежеспособности юридического лица. Для выхода из кризиса разрабатывается план внешнего управления.
В процессе процедуры проводятся следующие мероприятия:
- перепрофилируется производство (например, компания начинает производить модернизированный или новый товар);
- закрываются нерентабельные направления бизнеса (например, убыточные филиалы или производства);
- взыскивается дебиторская задолженность (через суд и службу судебных приставов возвращаются долги контрагентов перед компанией);
- часть имущества продается (например, недвижимость, техника, ценные бумаги, оборудование);
- размещаются дополнительные акции (за счет эмиссии привлекаются денежные средства);
- принимаются иные меры.
На этапе внешнего управления все полномочия переходят к внешнему управляющему. Руководителя отстраняют от исполнения должностных обязанностей и увольняют.
Важно! На стадии внешнего управления у кредиторов есть шанс вернуть свои денежные средства. Благодаря предпринятым мерам платежеспособность организации восстанавливается, что позволяет погасить долги перед контрагентами.
При каких условиях в отношении организации вводится внешнее управление?
Внешнее управление не является обязательным этапом процесса банкротства организации. Переход к восстановлению платежеспособности компании осуществляется по решению суда.
Процедура вводится при наличии следующих условий:
- имеется возможность восстановить платежеспособность компании;
- собранием кредиторов принято решение об открытии внешнего управления.
Для открытия процедуры важно отказать суду, что у компании имеется реальная возможность выйти из кризиса за счет принятых мер. Целью этого этапа является не только возвращение бизнеса к нормальной жизнедеятельности, но и полное погашение долгов перед кредиторами.
Следует знать! Если в процессе внешнего управления бизнес не будет восстановлен, то компания перейдет к последнему этапу банкротства – конкурсному производству. В таком случае все имущество должника будет распродано на торгах, вырученные деньги пойдут на погашение долгов.
Порядок открытия и проведения внешнего управления
Для открытия и проведения внешнего управления необходимо предпринять ряд действий:
- Принять решение об открытии внешнего управления на собрании кредиторов.
- Подать ходатайство в суд и принять участие в судебном разбирательстве.
- Разработать план внешнего управления.
- Утвердить план внешнего управления.
- Исполнить план внешнего управления.
Разберем всю процедуру более подробно.
Этап 1 – Принятие решение об открытии внешнего управления на собрании кредиторов
По окончании процедуры наблюдения проводится первое собрание кредиторов, на котором решается вопрос о следующем этапе банкротства. Временный управляющий предоставляет анализ финансового состояния компании с заключением о возможности или невозможности восстановить платежеспособность.
Если управляющим сделано заключение о перспективах выхода из кризиса, этот вопрос ставится на голосование участников собрания. Принятое решение оформляется протоколом собрания кредиторов.
Этап 2 – Подать ходатайство о введении внешнего управления и принять участие в судебном разбирательстве
На основании результатов собрания кредиторов временный управляющий обращается в суд с ходатайством об открытии внешнего управления.
К ходатайству приобщается:
- протокол собрания кредиторов;
- бюллетени;
- журнал регистрации участников собрания;
- отчет временного управляющего;
- анализ финансового состояния должника.
В судебное заседание по рассмотрению ходатайства приглашается должник, заявитель (кредитор) и временный управляющий. При положительном решении суд прекращает наблюдение и открывает внешнее управление.
Пример из судебной практики. ФНС обратилась в суд с заявлением о признании ЗАО «ОАЗИС» несостоятельным. В отношении должника было введено наблюдение. По итогам процедуры временный управляющий установил, что в первую очередь реестра требований кредиторов должника включена задолженность в сумме 26 763 112 руб. На собрании кредиторов было решено обратиться в суд с ходатайством об открытии внешнего управления на 18 месяцев. Суд посчитал, что организация может выйти из кризиса и открыл в отношении нее внешнее управление (Определение Арбитражного суда Калужской области от 14.02.2019 года по делу А23-3823/2018).
Этап 3 – Разработать план внешнего управления
До истечения месяца после открытия процедуры внешний управляющий разрабатывает план внешнего управления и передает его на утверждение собранию кредиторов.
В плане внешнего управления должны содержаться следующие сведения:
- общая характеристика организации и ее деятельности;
- финансовое состояние должника;
- мероприятия по реализации плана внешнего управления с экономическим обоснованием;
- порядок и сроки реализации плана;
- денежная оценка мероприятий;
- конечная цель процедуры.
Таким образом, документ представляет собой бизнес-план по выводу предприятия и кризиса.
Этап 4 – Утвердить план внешнего управления
Плане внешнего управления передается на рассмотрение собранию кредиторов, которое организовывается не позднее двух месяцев со дня утверждения внешнего управляющего. В адрес кредиторов направляются уведомления о дате, времени и месте собрания.
На собрании принимается одно из решений:
- утвердить план;
- отклонить план и обратиться в суд с ходатайством об открытии конкурсного производства;
- отклонить план и освободить внешнего управляющего от должности с целью назначения нового.
Через пять дней с даты проведения собрания план передается в арбитражный суд на рассмотрение.
Этап 4 – Исполнить план внешнего управления
После утверждения плана внешнего управления собранием кредиторов и судом внешний управляющий приступает к его реализации. Внешнее управление вводится на срок 18 месяцев.
По результатам проведенной работы внешний управляющий формирует отчет и передает его на рассмотрение собранию кредиторов. После утверждения отчета в арбитражный суд подается ходатайство о прекращении внешнего управления. Далее ситуация развивается по одному из направлений:
- суд открывает конкурсное производство;
- суд прекращает дело о банкротстве.
Отчет о деятельности внешнего управляющего публикуется на портале ЕФРСБ.
Кто такой внешний управляющий при внешнем управлении?
Внешний управляющий – это арбитражный управляющий, назначенный судом в целях организации и реализации внешнего управления. Он назначается судом и полностью заменяет руководителя компании.
Обязанности внешнего управляющего
В процессе внешнего управления управляющий обязан:
- провести инвентаризацию имущества должника;
- разработать план внешнего управления и передать его на утверждение собранию кредиторов;
- вести бухгалтерскую и иную отчетность;
- возражать против требований кредиторов;
- выявлять задолженность перед должником и взыскивать ее через суд;
- вести реестр требований кредиторов;
- исполнять план внешнего управления;
- отчитываться перед кредиторами о результатах проведения процедуры.
В случае ненадлежащего исполнения внешним управляющим своих обязанностей на его действия или бездействия может быть подана жалоба. Заявителями вправе быть кредиторы и иные лица, участвующие в деле о банкротстве.
Права внешнего управляющего
Внешний управляющий в процессе своей деятельности вправе:
- распоряжаться имуществом компании согласно плану внешнего управления;
- заключать мировое соглашение с кредиторами от имени должника;
- обращаться в суд с заявлениями об оспаривании сделок должника;
- отказываться от исполнения договора, заключенного должником.
Внешний управляющий принимает участие во всех судебных разбирательствах от имени должника в судах общей юрисдикции и арбитражных судах. Он является представителем организации во всех организациях и ведомствах.
Нужно помнить! Внешний управляющий получает вознаграждение за проделанную работу. Суд утверждается ежемесячную плату в размере 45 000 руб. за счет имущества должника. Также ему выплачивается премия в виде процентов от суммы погашенных требований кредитором и прироста стоимости чистых активов.
Права и обязанности должника и кредиторов
Кредиторы принимают активное участие в процедуре внешнего управления. К их исключительной компетенции относится вопрос утверждения плана внешнего управления. Кредиторы вправе выбирать мероприятия по восстановлению платежеспособности должника и внешнего управляющего для реализации плана.
После открытия процедуры должник обязан передать внешнему управляющему все документы о деятельности компании, поскольку с этого момента полномочия руководителя прекращаются. Также должны быть переданы печати, штампы и материальные ценности.
Отличие финансового оздоровления от внешнего управления?
Часто внешнее управление путают с финансовым оздоровлением. Обе процедуры сходны в том, что направлены на восстановление бизнеса и погашение требований кредиторов.
Вместе с тем, между финансовым оздоровлением и внешним управлением имеются существенные отличия:
- При финансовом оздоровлении сохраняется менеджмент компании, руководитель продолжает осуществлять свои обязанности. В случае открытия внешнего управления руководителя увольняют и его полномочия переходят к управляющему.
- Финансовое оздоровление в первую очередь направлено на предоставление рассрочки для выплаты долгов перед кредиторами и привлечение инвестиций. При внешнем управлении проводится модернизация всего бизнеса и меняется стратегия деятельности компании.
Последствия внешнего управления при банкротстве юридического лица
После открытия внешнего управления для организации наступает ряд последствий:
- отменяются обеспечительные меры, направленные на гарантию погашения требований кредиторов;
- требования кредиторов заявляются в рамках дела о банкротстве;
- объявляется мораторий на погашение долгов перед реестровыми кредиторами.
Органы управления должника сохраняют право по принятию решения о выпуске дополнительных акций.
Заключение эксперта
Подведем итоги:
- Внешнее управление – это этап банкротства, направленный на выход компании из кризиса и реабилитацию бизнеса.
- Решение об открытии внешнего управления относится к исключительной компетенции собрания кредиторов.
- После введения внешнего управления внешний управляющий обязан разработать план мероприятий по выходу из кризиса и представить его на утверждение собранию кредиторов.
- Внешний управляющий должен выполнить все предусмотренные в плане мероприятия.
- С момента открытия внешнего управления руководителя должника увольняют. С ограниченными полномочиями действуют органы управления организации (например, совет акционеров).
- Следует отличать внешнее управление от финансового оздоровления, при котором руководитель продолжает осуществлять свои полномочия, а реабилитационные мероприятия направлены на рассрочку платежа по долгам и привлечение инвестиций.
- После введения внешнего управления для компании наступает ряд последствий. К основным относят введение моратория на погашение долгов.
Кредиторы активно участвуют в утверждении плана внешнего управления. Поэтому важно привлечь в качестве помощника квалифицированного юриста, который наладит взаимодействие с внешним управляющим, примет участие в собрании кредиторов в качестве представителя. Специалисты нашего сайта всегда готовы проконсультировать кредиторов по всем вопросам внешнего управления. Оставьте заявку и получите консультацию.
Снежана Погонцева
Юрист, автор-редактор сайта
(Семейное право, стаж 11 лет)