Бизнес план для европейского банка

Все общепринятые стандарты к написанию бизнес планов инвестиционных проектов, соблюдение которых поможет получить финансирование проекта. Комментарии специалистов к этим стандартам и рекомендации по их применению.

Стандарты бизнес-плана TACIS

Одной из программ, предлагаемых Европейским Союзом в целях оказания помощи странам СНГ является TACIS. Программа способствует развитию прочных экономических и политических связей как между самими странами бывшего Советского Союза, так и между Западной и Восточной Европой в целом.
Стандарты бизнес-плана KPMG
Компания KPMG представляет из себя международную сеть компаний и предлагает консультационные, аудиторские и другие виды услуг. Компания KPMG предлагает свое видение структуры бизнес-плана.
Стандарты бизнес-планирования ЕБРР
Одним из принятых стандартов в бизнес-панировании является структура разработанная Европейским банком реконструкции и развития. В целях улучшения инвестиционного климата и упрощения бизнес-планирования, ЕБРР разработал и предлагает к использованию следующую структуру бизнес-плана…

Стандарты UNIDO
Одной из организаций предлагающей стандарты для бизнес-планирования является United Nations Industrial Development Organization (UNIDO) — организация поддерживающая развитие развивающихся стран. Исходя из стандартов этой организации, типовой бизнес-план должен состоять из следующих частей…
Стандарты бизнес-плана BFM Group
Типовое содержание бизнес-плана, разработанное украинской консалтинговой компанией BFM Group. Предлагаемый стандарт очень развернутый и содержит уникальные, интересные разделы.

TACIS (Technical Assistance for the Commonwealth of Independent States) — техническая помощь Содружеству Независимых Государств.

Основные разделы бизнес-плана, предлагаемые программой TACIS

Титульная страница
Страница посвященная регламентированию авторских прав на данный документ
Тезисный очерк бизнес-плана
3.1. Ведение бизнеса
3.2. Краткое описание продукта
3.3. Описание рыночной среды
3.4. Персонал (с отдельным выделением руководящего состава)
3.5. Распределение денежных средств
Стратегический очерк бизнеса
Маркетинговые меры по продвижению продукта и анализ сбыта
5.1. Изучение данных о сбыте
5.2. Стратегия маркетинговых шагов
Стратегия производства
6.1. Планы по развертыванию производства
6.1.1 Особенности местной инфраструктуры
6.1.2 Тактика интеграции производства
6.2. Обеспечение производственными ресурсами
6.2.1 Требования к производственным площадям и возможные варианты размещения
6.2.2 Требуемое производственное оборудование, его размещение и приобретение
6.3. Расчет производственного плана
6.4 Технический контроль.
6.5. Критические переменные, влияющие на процесс производства
6.5 Расчет капитальных вложений, учет амортизации и расчет фондовой стоимости
Система управления бизнесом
7.1 Описание кадровой цепочки
7.2 Процесс согласования и принятия решений
7.3. Описание руководящего состава с послужным списком
Финансовая составляющая дела
8.1. Решение различных подготовительных вопросов
8.2. Сроки развертывания плана
8.3. Частота периода по плановым разработкам
8.4. Направления бизнеса и анализ одного из них
8.5. Оценка погрешности финансовых отчетов
8.6. Себестоимость продукта
8.7. Расчет себестоимости продукции (или оказания услуги)
8.8. Система подсчета убытков и прибылей
8.9. Балансовая отчетность
8.10. Прогноз планируемого и возможного финансового потока
8.11. Подсчет общей прибыли и рентабельности предприятия
Анализ факторов риска
9.1. Риски обусловленные техническими факторами
9.2. Финансовых рисков
9.3 Инвестиционный анализ
9.4 Анализ возможных результатов предполагаемого бизнеса на базе математической модели
9.5 Кредитные и другие риски
Приложения

Данный стандарт структуры бизнес-плана, разработанный в рамках программы TACIS, учитывает российскую специфику. При написании своего бизнес-плана будет не лишним указать, что он разработан на основании данного стандарта.

Название ассоциации KPMG является аббривиатурой, составленной из названий компаний, вошедших в ее состав: Klynveld Kraayenhof & Co., William Barclay Peat & Co., Marwick, Mitchell & Co., Treuhand-Gesellschaft.

Стандарты бизнес-плана компании KPMG

Титульный лист
Меморандум о конфиденциальности
Резюме
3.1. Краткий обзор
3.2. Предлагаемая продукция и услуги
3.3. Миссия, цели и задачи
Продукция и услуги
4.1. Введение
4.2. Продукция и услуги
4.3. Сопутствующие товары и услуги
Анализ рынка и отрасли
5.1. Использование продукта и услуги
5.2. Демографический анализ
5.3. Конкуренция
5.4. SWOT — анализ
Целевые рынки
6.1. Целевые потребители
6.2. Географический целевой рынок
6.3. Ценообразование
Стратегии рекламы и продвижения
7.1. Стратегия продвижения
7.2. Средства распространения рекламы
7.3. Прогноз продаж
Управление
8.1. Организация и ключевой персонал
8.2. Постоянное потребление активов
8.3. Затраты на подготовку производства
Финансовый анализ
9.1. Себестоимость реализованной продукции
9.2. Анализ безубыточности
9.3. Количественный анализ
9.4. Доходы и убытки
9.5. Движение денежных средств
9.6. Балансы предприятия
9.7. Риски
Приложения

European Bank for Reconstruction and Development (EBRD) — основан в 1991 году как инвестиционный механизм, по инициативе 61 государства и двух международных организаций. Предназначен для поддержки демократии и рыночной экономики в 29 развивающихся странах.

Стандарты бизнес-плана, предлагаемые ЕБРР

Титульный лист

Меморандум о конфиденциальности
Резюме
Предприятие
4.1. История развития предприятия и его состояние на момент создания бизнес-плана, описание текущей деятельности
4.2. Собственники, руководящий персонал, работники предприятия
4.3. Текущая деятельность
4.4. Финансовое состояние
4.5. Кредиты
Проект
5.1. Общая информация о проекте
5.2. Инвестиционный план проекта
5.3. Анализ рынка, конкурентоспособность
5.4. Описание производственного процесса
5.5. Финансовый план
5.6. Экологическая оценка
Финансирование
6.1. Графики получения и погашения кредитных средств
6.2. Залог и поручительство
6.3. Оборудование и работы, которые будут финансироваться за счет кредитных средств
6.4. SWOT — анализ
6.5. Риски и мероприятия по их снижению
Приложения

Предлагаемый вариант структуры бизнес-плана интересен и отличается от стандартов KPMG, UNIDO иTACIS. В частности, предлагется больше внимания уделить финансовому разделу — учет кредитных средств, SWOT-анализ и т.д. При этом, стандарт ЕБРР является самым кратким, рамочным. Что с одной стороны дает простор для творчества. Но если вы не имеете опыта в составлении бизнес-плана, лучше воспользоваться более подробным стандартом.

UNIDO— United Nations Industrial Development Organization (Организация Объединённых Наций по промышленному развитию, ЮНИДО) — подразделение Организации Объединённых Наций, направленное на борьбу с нищетой путем повышения производительности. Основана в 1966 году.

Структура бизнес-плана по стандартам UNIDO:

— резюме
— описание отрасли и компании
— описание услуг (товаров)
— продажи и маркетинг
— план производства
— организационный план
— финансовый план
— оценка эффективности проекта
— гарантии и риски компании
— приложения

1. Резюме

Раздел содержит общую информацию о бизнес-плане. По резюме составляют впечатление обо всем проекте, поэтому его всегда просматривают потенциальные инвесторы. Резюме должно содержать краткую но понятную информацию и давать ответы на волнующие инвесторов вопросы — каков объем инвестиций, сроки кредитования, гарантии возврата, объем собственных средств и прочее. Остальные разделы документа должны давать более расширенную информацию о проекте и доказывать правильность расчетов в резюме.

2. Описание отрасли и компании

Описание общей информации о предприятии или компании, описание отрасли и перспективы её развития, финансовые показатели деятельности, кадры и структура управления, направление деятельности и выпускаемая продукция или услуги, партнерские связи.

3. Описание услуг (товаров)

Наилучшим будет наглядное представления продукции производимой вашим предприятием — пусть это будет фотография, рисунок или натуральный образец. Если вы производите не один вид продукции, то описание должно быть по каждому виду в отдельности.

Структура данной части:
— Наименование продукции
— Назначение и область применения
— Основные характеристики
— Конкурентоспособность
— Патентоспособность и авторские права
— Наличие или необходимость лицензирования
— Степень готовности к выпуску и реализации продукции
— Наличие сертификата качества
— Безопасность и экологичность
— Условия поставки и упаковка
— Гарантии и сервис
— Эксплуатация продукции
— Утилизация

4. Продажи и маркетинг

Прежде всего, для вашего товара должен существовать рынок сбыта. В данном разделе вы должны показать инвестору, что этот рынок есть. Потенциальные покупатели делятся на конечных потребителей и оптовых покупателей. Если потребителем выступает предприятие, то оно характеризуется месторасположением и отраслью, в которой вы работаете. Если потребитель это население, то характеризуется стандартными социально-демографическими характеристиками — пол, возраст, социальное положение, и прочее. Также, стоит описать потребительские свойства товаров — цена, срок службы изделия, внешний вид и другие.

Структура данной части:
1. требования, которые потребитель предъявляет к продукции данного вида и ваши возможности им соответствовать
2. анализ и описание конкурентов, какие сильные и слабые стороны вы будете иметь
3. маркетинговые исследования, описание рынка и его перспективы развития
4. сбыт — начиная от упаковки и хранения и заканчивая непосредственно сбытом в местах продаж и гарантийным обслуживанием
5. привлечение потребителей — какими способами (маркетинговыми инструментами), анализ эластичности спроса по цене

5. план производства

Расчет постоянных и переменных издержек на производство, объемов производства и сбыта, расчет себестоимости продукции и общие сведения о возможностях предприятия.

Структура данной части:
— географическое положение предприятия, транспортные пути, наличие коммуникаций
— технология и уровень квалификации кадров
— потребность в площадях
— кадровое обеспечение
— экологичность производства и безопасности работающих
— объем производства
— заработная плата и другие расходы на персонал
— затраты на сырье и материалы
— текущие затраты на производство
— переменные издержки
— постоянные издержки

6. Организационный план

От топ-менеджмента компании напрямую зависит успешность проекта. В этом разделе описывается организация руководящего состава и основных специалистов, организационная структура предприятия и сроки реализации проекта, способы мотивации руководящего состава.

7. Финансовый план

Необходимо описать основные финансовые расчеты и издержки, провести калькуляцию себестоимости и описать смету расходов на проект. Так же, описать источники финансовых средств, привести таблицу расходов и доходов и описать движение наличности.

Структура данной части:
— Затраты подготовительного периода
— Затраты основного периода
— Расчет поступлений
— Затраты, связанные с обслуживанием кредита
— Налоговые платежи
— Другие поступления и выплаты
— Отчет о прибылях и убытках
— Поток реальных денег
— Прогнозный баланс

8. Оценка эффективности проекта

Оценка значимости проекта, его эффективность и направленность. Анализ чувствительности предприятия к внешним факторам.

9. Гарантии и риски компании

Гарантии по окупаемости проекта и возврату заемных средств. Описание возможных рисков и форс-мажорных моментов.

10. приложения

Все подробности, которые не вошли в основные разделы, можно описать в приложениях. Это разгрузит основную часть от лишних таблиц, графиков и прочего.

В приложениях чаще всего описываются следующие моменты:
1. полная информация о компании (регистрационные документы и прочее)
2. фотографии, чертежи, патентная информация о продукции
3. результаты маркетинговых исследований
4. фотографии и схемы предприятия
5. схемы по организационной структуре предприятия
6. финансово-экономические расчеты (таблицы, графики)
7. нормативные документы и законодательные акты подтверждающие описанные риски по проекту

Данный стандарт для написания бизнес-плана является самым подробным, поэтому идеально подойдет начинающим предпринимателям.

Консалтинговая компания BFM Group занимается бизнес-планированием и инвестиционным консалтингом, оценкой инвестиционной привлекательности предприятий и юридическими услугами.

Стандарты бизнес-плана компании BFM Group

Меморандум о конфиденциальности

Аннотация бизнес-плана
Резюме бизнес-плана
Компания
4.1. Общая информация
4.2. Характеристика продуктов и услуг компании
4.3. Инновации компании
Среда для бизнеса
5.1. PEST-анализ
5.2. Отраслевое окружение
5.3. Концепция бизнеса
5.4. Стратегия проекта
5.5. SWOT-анализ отрасли
Характеристика продукта бизнеса
6.1. Анализ цепочки создания стоимости (Value Chain)
6.2. Матрица Boston Consulting Group
Анализ рынков сбыта
7.1. Оценка размера рынка и возможных тенденций его развития
7.2. Оценка доли рынка и объема продаж
7.3. Сегментация рынка и определение ниши продукта бизнеса
Конкуренция и конкурентные преимущества
8.1. Сравнительные характеристики конкурентных продуктов
8.2. Сравнительные характеристики фирм-конкурентов
8.3. Анализ конкурентной ситуации на рынке
8.4. Анализ по схеме 4-5 Р.
8.5. SWOT-анализ компании
Организация внешнеэкономической деятельности фирмы
9.1. Организационное обеспечение внешнеэкономических связей
9.2. Экономическое обеспечение внешнеэкономических связей
9.3. Косвенные формы выхода на внешний рынок
Стратегия плана маркетинга
10.1. Общая стратегия маркетинга
10.2. Ценообразование
10.3. Тактика реализации продукта
10.4. Политика послепродажного обслуживания и предоставления гарантий
10.5. Реклама и продвижение товара на рынок
План продаж
11.1. Факторный анализ продаж
11.2. Точка безубыточности
План производства
12.1. Производственный цикл
12.2. Производственные мощности и их развитие
12.3. Стратегия в обеспечении и производственный план
12.4. Государственное и правовое регулирование
12.5. Возможности улучшения и доработки продукта
Организационный план и менеджмент
13.1. Деловое расписание
13.2. Организационная структура
13.3. Главные руководители фирмы
13.4. Другие инвесторы
13.5. Найм и система премирования
13.6. Профессиональные советники и услуги
Инвестиционный план, стратегия и источники финансирования инвестиционных затрат
Финансовый план
15.1 Потребность в финансировании (подбор суммы кредита (инвестиции) и графика финансирования)
15.2. Выплаты на погашение займов (выплаты кредитного тела)
15.3. Выплаты на обслуживание займов (проценты по кредитам)
15.4. Отчет о прибылях – убытках (помесячно до конца проекта)
15.5. Отчет о кеш-фло (помесячно до конца проекта)
15.6. Баланс проекта (помесячно до конца проекта)
15.7. Доходы подразделений и участников проекта
15.8. Финансовые показатели (помесячно до конца проекта)
— Коэффициент текущей ликвидности (CR), %
— Коэффициент срочной ликвидности (QR), %
— Чистый оборотный капитал (NWC), грв.
— Коэфф. оборачиваем. запасов (ST)
— Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP)
— Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT)
— Коэффициент оборачиваем. основных средств (FAT)
— Коэффициент оборачиваем. активов (TAT)
— Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %
— Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %
— Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз
— Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %
— Коэффициент рентабельности операц. прибыли (OPM), %
— Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %
— Рентабельность оборотных активов (RCA), %
— Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %
— Рентабельность инвестиций (ROI), %
— Рентабельность собственного капитала (ROE), %
15.9. Использование прибыли (помесячно до конца проекта)
15.10. Анализ чувствительности по — NPV, DPB, PI, IRR, PB, ARR, MIRR, D
15.11. Статистический анализ проекта по методу Монте-Карло
15.12. Объем продаж (помесячно до конца проекта)
15.13. Поступления от продаж (помесячно до конца проекта)
15.14. Налоговые выплаты (помесячно до конца проекта)
15.15. Общие издержки (помесячно до конца проекта)
15.16. Общие издержки на продукт (каждый в отдельности)
15.17. Запасы готовой продукции (помесячно до конца проекта)
15.18. Запасы сырья и комплектующих (помесячно до конца проекта)
15.19. Инвестиционные затраты
15.20. Амортизация по активам
15.21. Операционный ливеридж (отношение постоянных издержек к переменным)
15.22. Финансовый ливеридж (отношение собственного капитала к заемному)
15.23. Общая эффективность проекта
— Период окупаемости (PB)
— Дисконтированный период окупаемости (DPB)
— Чистый приведенный доход (NPV)
— Индекс прибыльности (PI)
— Внутренняя норма рентабельности (IRR)
— Модифицированная внутренняя норма рентабельности (MIRR)
— Длительность (D)
Приложения к бизнес-плану
16.1. Финансовые отчеты
16.2. Аудиторские заключения
16.3. Заключения специалистов по оценке имущества
16.4. Рекламные брошюры фирмы
16.5. Технические описания продукта бизнеса
16.6. Резюме ключевых руководителей
16.7. Важнейшие соглашения и контракты
16.8. Информация о производственном процессе
16.9. Фотографии и рисунки товара
16.10. Отчеты об исследованиях рынка
16.11. Выдержки из важнейших законодательных актов

Источник

Основными международными стандартами бизнес-планирования, получившими признание в нашей стране, являются стандарты, разработанные:

• Европейским союзом (ЕС) — проект TACIS (Technical assistance for the Commonwealth of Independent States — Техническая помощь Содружеству Независимых Государств);
• Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР);
• Организацией по промышленному развитию и международному промышленному сотрудничеству ООН — UNIDO (United Nations Industrial development organization)-,
• швейцарской консалтинговой ассоциацией KPMG International Cooperative (KPMG International)-,
• Международной финансовой корпорацией (МФК) — структуры Мирового валютного фонда;
• Мировым банком реконструкции и развития (МБРР) — структуры Мирового банка (World bank).

Названные международные стандарты бизнес-планирования приняты опытными инвесторами, иностранными и российскими, как проверенные и надежные.

Макеты бизнес-планов по международным стандартам TACIS, ЕБРР, UNIDO, МБРР, приведены в табл. 4.2.

Стандарты похожи по своей структуре: в основе всех методик лежат два основных блока. Аналитический блок представлен описанием проекта, описанием бизнеса и элементами маркетингового анализа. Расчетный блок включает планы маркетинга, план производства и финансовый план.

Отличаются методики последовательностью разделов и глубиной раскрытия информации в зависимости от того, что в каждой из них считается наиболее важным.

Единственное, что существенно различает эти методики — подход к анализу и оценки рисков. В структуре приведенных стандартов только в стандарте МБРР вопрос о рисках вынесен вперед, до оценки экономического эффекта проекта. Логика построения структуры стандарта МБРР представляется более правильной, поскольку управление рисками проекта требует определенных затрат, что неизбежно отражается на его экономическом эффекте. Рассмотрим более подробно особенности названных международных стандартов. Стандарт UNIDO принят в компаниях, работающих на американских и европейских рынках. Является одним из самых подробных, поэтому подходит начинающим предпринимателям. В нем большее внимание уделяется маркетингу, производственному блоку и обоснованию экономической эффективности проекта. Относительно продукции информация раскрывается в разрезе действующего производства и выпуска новой продукции (в динамике от 2 до 5 лет). Данный стандарт получил в России наибольшее распространение. В немалой степени этому способствовал тот факт, что большинство известных на данный момент компьютерных систем для бизнес-планирования опираются на методику UNIDO.

Международные стандарты бизнес-планирования: общая структура бизнес-плана1

TACIS	ЕБРР	UNIDO	МБРР
1. Титульная страница.	1. Титульный лист.	1. Резюме.	1. Резюме.
1.1 Страница посвященная	2. Меморандум о конфиден-	2. Описание предприятия и отрасли.	2. Общая характеристика компа-
регламентированию автор-	циальности.	2.1. Общие сведения о предприятии.	НИИ.
ских прав на данный доку-	3. Резюме.	2.1.1. Финансово-экономические пока-	2.1. Резюме компании.
мент.	4. Предприятие.	затели деятельности предприятия.	2.2. Кадровая политика компа-
2. Тезисный очерк бизнес-	4.1. История развития пред-	2.1.2. Структура управления и кадро-	НИИ.
плана.	приятия и его состояние	вый состав.	2.3. Анализ целевого рынка
2.1. Ведение бизнеса.	на момент создания бизнес-	2.1.3. Направления деятельности,	и маркетинговая стратегия.
2.2. Краткое описание про-	плана, описание текущей	продукция, достижения и перепек-	2.4. Текущие параметры деятель-
дукта.	деятельности.	тивы.	ности компании.
2.3. Описание рыночной	4.2. Собственники, руково-	2.2. Отрасль экономики и ее перепек-	2.5. Финансовое состояние пред-
среды.	дящий персонал, работники	тивы.	приятия.
2.4. Персонал (с отдельным	предприятия.	2.3. Партнерские связи и социальная	3. Проект.
выделением руководящего	4.3. Текущая деятельность.	активность.	3.1. Описание проекта.
состава).	4.4. Финансовое состояние.	3. Описание продукции (услуг).	3.2. Производственный процесс
2.5. Распределение денежных	4.5. Кредиты.	3.1. Наименование продукции	проекта.
средств.	5. Проект.	(услуги).	3.3. Кадровая политика проекта.
3. Стратегический очерк	5.1. Общая информация о про-	3.2. Назначение и область применения.	3.4. Анализ целевого рынка
бизнеса.	екте.	3.3. Краткое описание и основные	и маркетинговая стратегия про-
4. Маркетинговые меры	5.2. Инвестиционный план	характеристики.	екта.
по продвижению продукта	проекта.	3.4. Конкурентоспособность продук-	3.5. Финансовая оценка проекта.
и анализ сбыта.	5.3. Анализ рынка, конкуренте-	ции (услуги), по каким параметрам	3.6. Анализ рисков.
4.1. Изучение данных о сбыте.	способность.	превосходит конкурентов, но каким уступает им.	3.7. Экономический эффект проекта.

TACIS

ЕБРР

UNIDO

МБРР

4.2. Стратегия маркетинговых шагов.
5. Стратегия производства.
5.1. Планы по развертыванию производства.
5.1.1. Особенности местной инфраструктуры.
5.1.2. Тактика интеграции производства.
5.2. Обеспечение производственными ресурсами.
5.2.1. Требования к производственным площадям и возможные варианты размещения.
5.2.2. Требуемое производственное оборудование, его размещение и приобретение.
5.3. Расчет производственного плана.
5.4. Технический контроль.
5.5. Критические переменные, влияющие на процесс производства.
5.6. Расчет капитальных вложений, учет амортизации и расчет фондовой стоимости.

5.4. Описание производственного процесса.
5.5. Финансовый план.
5.6. Экологическая оценка.
6. Финансирование.
6.1. Графики получения и погашения кредитных средств.
6.2. Залог и поручительство.
6.3. Оборудование и работы, которые будут финансироваться за счет кредитных средств.
6.4. SWOT-анализ.
6.5. Риски и мероприятия по их снижению.
7. Приложения

3.5. Патентоспособность и авторские права.
3.6. Наличие или необходимость лицензирования выпуска продукции.
3.7. Степень готовности к выпуску и реализации продукции.
3.8. Наличие сертификата качества на продукцию.
3.9. Безопасность и экологичность.
3.10. Условия поставки и упаковка.
3.11. Гарантии и сервис.
3.12. Эксплуатация.
3.13. Утилизация после окончания эксплуатации.
4. Маркетинг и сбыт продукции (услуг).
4.1. Описание требований потребителей к продукции (услуге) и возможностей удовлетворить эти требования.
4.2. Описание конкуренции.
4.3. Определение конкурентов и анализ их сильных и слабых сторон.
4.4. Анализ возможностей предприятия.
4.5. Описание рынка сбыта продукции (услуги).
4.6. Описание поставки товара

от места производства к месту продажи или потребления. (Полное

4. Выводы.
5. Список таблиц.
6. Список рисунков

TACIS

ЕБРР

UNIDO

МБРР

6. Система управления бизнесом.
6.1. Описание кадровой цепочки.
6.2. Процесс согласования и принятия решений.
6.3. Описание руководящего состава с послужным списком.
7. Финансовая составляющая дела.
7.1. Решение различных подготовительных вопросов.
7.2. Сроки развертывания плана.
7.3. Частота периода но плановым разработкам.
7.4. Направления бизнеса и анализ одного из них.
7.5. Оценка погрешности финансовых отчетов.
7.6. Себестоимость продукта.
7.7. Расчет себестоимости продукции (или оказания услуги).
7.8. Система подсчета убытков и прибылей.
7.9. Балансовая отчетность.

описание включает в себя: упаковку, складирование в месте производства, комплектование для отправки, транспортировку к месту продажи, предпродажный сервис, продажу, послепродажное обслуживание.)

4.7. Описание канала сбыта продукции (услуги): магазин розничной торговли, мелкооптовые базы или магазины, разъездная служба (агенты, коммивояжеры) и др.
4.8. Стратегия привлечения потребителей, исходя из возможностей. (Возможные варианты: рекламные кампании, бесплатное предоставление образцов, участие в выставках и др.)
4.9. Цена и объем сбыта продукции.
4.10. Анализ чувствительности объема сбыта при изменениях цены.
5. Производственный план.
5.1. Общие сведения о предприятии.
5.1.1. Описание месторасположения предприятия.
5.1.2. Наличие необходимых транспортных связей, инженерных сетей (электроэнергия, вода, тепло, канализация, связь и др.), ресурсов, а также близость к рынку сбыта.

TACIS

ЕБРР

UNIDO

МБРР

7.10. Прогноз планируемого и возможного финансового потока.
7.11. Подсчет общей прибыли и рентабельности предприятия.
8. Анализ факторов риска.
8.1. Риски, обусловленные техническими факторами.
8.2. Финансовые риски.
8.3. Инвестиционный анализ.
8.4. Анализ возможных результатов предполагаемого бизнеса на базе математической модели.
8.5. Кредитные и другие риски.
9. Приложения.
9.1. Примеры финансовых коэффициентов.
9.2. Глоссарий

5.1.3. Используемая технология

и уровень квалификации исполнителей.

5.1.4. Потребность в площадях.
5.1.5. Кадровое обеспечение.
5.1.6. Удовлетворение требований по обеспечению экологичности производства для окружающей

среды и безопасности работающих.

5.2. Объем производства.
5.3. Расходы па персонал.
5.3.1. Затраты на персонал управления (директор, главный инженер, начальник производства, бухгалтера, плановики и г.д.).
5.3.2. Затраты на производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т.д.).
5.3.3. Затраты на прочих сотрудников (сбытовики, кладовщики, охрана).
5.4. Расходы на сырье, материалы

и комплектующие изделия (по каждому виду продукции или услуг).

5.5. Смета текущих затрат.
5.5.1. Расчет переменных издержек.
— Затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия.
— Затраты на производственный персонал.

TACIS	ЕБРР	UNIDO	МБРР
— Затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях). 5.5.2. Расчет постоянных издержек. — Затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергия). — Торговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт). — Административные издержки (заработная плата административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т.п.). 6. Организационный план. 6.1. Организационно-правовая форма собственности. 6.2. Организационная структура. 6.3. Команда проекта. 6.4. График реализации проекта. 6.5. Механизм поддержки и мотивации ведущих руководителей. 7. Финансовый план. 7.1. Затраты подготовительного периода. 7.2. Затраты текущего (основного) периода. 7.3. Расчет поступлений от проекта. 7.4. Затраты, связанные с обслуживанием кредита (лизинга).

TACIS

ЕБРР

UNIDO

МБРР

7.5. Расчет налоговых платежей.
7.6. Другие поступления и выплаты.
7.7. Отчет о прибылях и убытках.
7.8. Поток реальных денег.
7.9. Прогнозный баланс.
8. Направленность и эффективность проекта.
8.1. Направленность и значимость проекта.
8.2. Показатели эффективности реализации проекта.
8.3. Анализ чувствительности проекта.
9. Риски и гарантии.
9.1. Предпринимательские риски

и возможные форс-мажорные обстоятельства.

9.2. Гарантии возврата средств партнерам и инвесторам.
10. Приложения.
10.1. Полная информация о компании (регистрационные документы и пр.).
10.2. Фотографии, чертежи, патентная информация о продукции.
10.3. Результаты маркетинговых исследований.
10.4. Фотографии и схемы предприятия.

TACIS

ЕБРР

UNIDO

МБРР

10.5. Схемы по организационной структуре предприятия.
10.6. Финансово-экономические расчеты (таблицы, графики).
10.7. Нормативные документы

и законодательные акты, подтверждающие описанные риски по проекту

Непосредственно UNIDO создало и распространяет на коммерческой основе программное средство COMFAR (Computer model for feasibility analysis and reporting) и PROPSPIN {Project profile screening and pre-appraisal information system), которые могут быть приобретены любым российским физическим или юридическим лицом в московском представительстве организации.

Однако специалисты в области проектного консалтинга отмечают, что стандарт UNIDO не учитывает некоторые особенности российской бизнес- среды, а поэтому (в процессе использования) требует некоторой адаптации.

Представленная структура удобна тем, что разработанный по ней бизнес-план не перегружен подробностями, так как большинство вспомогательных элементов вынесено в приложения. Это значительно облегчает восприятие основного документа.

Подход и методология UNIDO изложены в Руководстве по подготовке технико-экономических обоснований промышленных проектов.

Стандарт бизнес-плана TACIS применяется для стран Евросоюза. Содержит перечень разделов с полным описанием и подробными комментариями и рекомендациями по их составлению, готовые макеты таблиц, перечень финансовых коэффициентов и глоссарий, в котором приведены термины, встречающиеся в тексте. Представленная структура удобна еще и тем, что содержит контрольные списки вопросов, отвечая на которые, можно довольно быстро и эффективно разработать качественный бизнес- план.

Особое внимание уделено «системе управления проектом», что очень важно из-за отсутствия готовности у части российских руководителей (в силу отсутствия опыта) квалифицированно управлять реализацией проекта. Данный стандарт структуры бизнес-плана, разработанный в рамках программы TACIS, учитывает российскую специфику. При написании своего бизнес-плана (в рамках реализации свободного подхода) целесообразно указать, что он разработан на основании данного стандарта. Стандарт подходит начинающим предпринимателям.

Стандарты ЕБРР и МБРР являются классическими методиками для оценки бизнес-планов с позиции кредитования банковскими заемными средствами. В России наибольшее распространение среди кредитных учреждений получила методика Европейского банка реконструкции и развития (ЕББР).

Стандарт ЕБРР представляется в организации, которые работают также с Мировым банком. Видимо, из необходимости учитывать специфику деловой среды той или иной страны стандарт ЕБРР является самым кратким и рамочным. Это открывает простор для взаимодействия банка как инвестора с государственными структурами, предпринимателям — для идей и планов, но и требует наличия опыта в составлении бизнес- планов. Большее внимание предлагается уделить финансовому разделу. В России банк с 2007 г. тесно сотрудничает с государственными структурами (российскими регионами и муниципальными образованиями), кредитует крупные проекты (от 5 млн евро). Инвестиционные потоки ЕБРР идут также в сектор услуг и автомобильный сектор, на развитие фундаментальной науки, новых направлений техники и технологии, образования, культуры и здравоохранения, инфраструктуры.

Структура бизнес-плана, разработанного ЕБРР, отличается своим акцентированием на финансовом разделе — больше внимания уделяется учету кредитных средств, анализу рисков, экономической эффективности проекта, финансовому состоянию заемщика и т.д.

В макете бизнес-плана по стандарту МБРР большее внимание уделяется оценке ситуации на рынке, где действует или предполагает действовать предприятие, являющееся разработчиком инвестиционного проекта.

Вопросы практики

Закапчивая обзор основных стандартов по разработке бизнес-планов, подведем основные итоги. Выбор того или иного стандарта в качестве «помощника» для составления инвестиционного бизнес-плана определяется:

• целью его разработчика — чего вы хотите достичь при его реализации;
• направленностью бизнес-плана — нужен ли кредитор или инвестор; инвестор в лице коммерческого банка, нефинансовой организации или государственных структур;
• требованиями потенциального инвестора к содержательной части бизнес-плана с учетом актуальности для него предлагаемой темы (отраслевой и социальный аспекты);
• наличием опыта у разработчика по подготовке бизнес-плана.

Источник