Баланс активов и пассивов предприятия в бизнес плане

Баланс активов и пассивов (плановый баланс) разрабатывается на основании данных плана доходов и расходов, плана денежных поступлений и выплат, плана по источникам и использованию инвестиций.

Основная цель составления планового баланса заключается:

o в формировании ликвидности предприятия и условий, ее обеспечивающих;
o плановых расчетов кредитоспособности предприятия и отражения их в балансе;
o обосновании условий капитализации предприятия и повышения его стоимости.

Плановый баланс дает представление об имуществе и капитале на будущее и служит для уточнения возможной динамики стоимости имущества и капитала. При внутреннем планировании баланса необходимо соблюдать специфические правила структурирования и оценки. В частности, для текущего и среднесрочного планирования предполагается определение показателей строго по статьям баланса, для долгосрочного – по укрупненной структуре.

Оценка отдельных статей баланса производится по одним и тем же принципам (с применением дисконтированных величин или с учетом текущих цен).

Этот баланс не отражает результатов деятельности предприятия за какой-либо период времени, а представляет собой мгновенный “снимок”, фиксирующий сильные и слабые стороны предприятия на конец планового года с точки зрения финансов. Любой отдельно взятый элемент баланса сам по себе значит немного. Однако когда все элементы рассматриваются в соотношении друг с другом, это во многом позволяет судить об устойчивости финансового состояния предприятия. Поэтому при планировании баланса на конец предстоящего периода необходимо определить оптимальные соотношения между его статьями и в последующем проводить мероприятия по обеспечению соответствия фактических показателей плановым (по показателям и пропорциям).

При традиционном последовательном планировании вначале планируются активы, а затем пассивы баланса.

При долгосрочном и среднесрочном планировании базу для планирования активов образуют план объема деятельности, на основе которого определяются плановые запасы сырья и материалов на конец планового периода, а также план по развитию потенциала предприятия (инвестиционный план), включая приращение (обновление) основных средств, нематериальных активов. На основе этих планов определяются объем инвестиций, распределенный на материальные и финансовые вложения (планирование инвестиций излагается в параграфе 13.7). Стоимость вложений в материальные активы определяется исходя из смет (по основным средствам), а также с учетом роста цен, тенденций, мероприятий по оптимизации затрат.

Соотношение между объемами запасов и реализацией определяется на основе внутреннего норматива оборачиваемости оборотных средств и запасов. Расчет норматива проводится в днях. На основании этого определяются запасы на конец отчетного периода (по себестоимости), т. е. норматив в днях умножается на однодневный объем реализации по себестоимости.

Кроме того, необходимо сформировать предельные соотношения между объемом реализации и дебиторской задолженностью, между финансовыми и материальными активами. Эти соотношения формируют финансовую устойчивость предприятия и его ликвидность. Как показывает практика, оборачиваемость дебиторской задолженности (сумма дебиторской задолженности, отнесенная к однодневной сумме реализации товаров и услуг) в днях должна быть меньше оборачиваемости запасов товаров и сырья не менее чем в три раза.

Сумма наличности на расчетном счете и в кассе на конец планового периода (лимит) принимается в расчет исходя из плана движения наличности. Остальные статьи активов баланса определяются расчетно, исходя из пропорциональности их изменения.

Плановый баланс и его составляющие используются для оценки кредитоспособности предприятия с учетом его финансового положения, состояния собственных оборотных средств, проверки соответствия показателей ликвидности рекомендуемым предельным значениям, обеспечения пропорциональности вложения средств в соответствии с источниками их формирования. Поэтому пассивы баланса (по статьям) планируют в определенном соответствии с плановыми статьями активов.

Статьи пассива баланса планируют последовательно во взаимосвязи с планированием структуры капитала (собственного, заемного, привлеченного), источниками финансирования, размещения имущества по статьям активов. Целесообразно в качестве отправной точки определить объем собственного капитала. Разность между суммой активов и собственным капиталом составляет потребность в заемном и привлеченном капитале. Данные о структуре заемного капитала можно получить в плане денежных поступлений и выплат (платежном календаре) и в плане затрат. Далее определяют соотношение собственного и заемного капитала, которое должно поддерживаться в определенных пределах с учетом структуры активов баланса (как правило, собственный капитал и оборотные активы должны быть больше заемного капитала).

При планировании внеоборотных активов проводится их оценка по восстановительной (или остаточной) стоимости, которая рассчитывается на основе индексов, амортизационных отчислений и фиксируются в активе баланса. При этом следует соблюдать определенные правила горизонтальной и вертикальной структуризации баланса. Основными правилами формирования планового баланса являются:

– оборотные активы должны быть больше внеоборотных;
– оборотные активы должны быть больше заемного капитала;
– собственный капитал должен быть больше заемного;
– собственный капитал должен быть больше внеоборотных активов.

Эти основные пропорции, а также классификация активов по уровню ликвидности, а пассивов по срочности обязательств показаны в табл. 21.

В соответствии с вышеназванными правилами пропорциональность по горизонтали и вертикали в плановом балансе обеспечивается, если:

раздел III (П) > раздела I (А);

раздел II (А) > раздела V (П);

раздел III (П) > раздел IV + раздел V;

раздел II (А) > раздела I (А).

Таблица 21

Плановый баланс активов и пассивов

Актив баланса	Уровень ликвидности актива	Пассив баланса	Уровень срочности обязательств
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы	III. Капитал и резервы
1. Нематериальные активы	А4	1. Уставный капитал	П4
2. Результаты исследований и разработок	А4	2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	П4
3. Основные средства	А4	3. Переоценка внеоборотных активов	П4
4 Доходные вложения в материальные ценности	А4	4. Добавочный капитал (без переоценки)	П4
5. Финансовые вложения	А4	5. Резервный капитал	П4
6. Отложенные налоговые активы	А3	6. Нераспределенная прибыль	П4
Прочие внеоборотные активы	А4	Итого по разделу Ш
Итого по разделу I	IV. Долгосрочные обязательства
II. Оборотные активы		1. Заемные средства	П3
II. Оборотные активы		2. Отложенные налоговые обязательства	П3
1. Запасы	А3	2. Отложенные налоговые обязательства	П3
2. Налог на добавленную стоимость по прибретенным ценностям	А3	3. Резервы под условные обязательства	П3
4. Прочие обязательства	П3
3. Дебиторская задолженность	А2	Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства
4 Финансовые вложения	А1	1. Заемные средства	П2
5. Денежные средства	А1	2. Кредиторская задолженность	П1
6. Прочие оборотные активы	А1	3. Доходы будущих периодов	П2
Итого по разделу II	4. Резервы предстоящих расходов	П2
5. Прочие обязательства	П2
Итого по разделу V
Баланс		Баланс

При обеспечении этих пропорций далее рассчитывается сумма и доля собственных оборотных средств (СОС):

При условии, если долгосрочные займы подлежат выплате в плановом периоде, то сумма СОС определяется по формуле

Доля собственных оборотных средств (QСОС) в общем объеме оборотных средств определяется по формуле

В соответствии с рекомендациями ФНС РФ доля собственных оборотных средств должна быть не менее 20% от общей суммы оборотных средств.

Далее осуществляется оценка планового баланса по системе показателей (критериев).

Критериями оценки планового баланса являются следующие показатели и условия:

1. Работающий капитал должен быть не меньше текущих пассивов.
2. Собственные оборотные средства не менее 20%.
3. Показатель абсолютной ликвидности

4. Показатель срочной ликвидности:

5. Показатель текущей (общей) ликвидности:

6. Коэффициент автономии

7. Отношение дебиторской задолженности к кредиторской > 1.
8. Коэффициент финансовой устойчивости

Показатели платежеспособности предприятия дают представление о способности предприятия покрыть свои обязательства в плановом периоде. Как правило, они представляют собой соотношение между платежными средствами, которые могут быть мобилизованы в кратчайший срок, и обязательствами.

Показатели платежеспособности являются полезным инструментом в принятии решений, и по ним можно судить о возможности выполнения планов. Одним из таких показателей является отношение оборотных средств к краткосрочной задолженности. На практике это соотношение должно составлять 2:1, т. е. краткосрочные обязательства должны дважды перекрываться оборотным активом.

Кроме внутреннего для оценки внешними инвесторами и другими партнерами формируется торговый и налоговый балансы.

Плановый торговый баланс формируется на основании информации внутреннего планового баланса. Его разрабатывают во взаимосвязи с внешним планом прибылей и убытков. Основная цель его разработки – показать инвестору (партнеру) финансовую устойчивость предприятия, а также стабильный рост капитализации предприятия.

Плановый торговый баланс структурирован в соответствии с нормами НК РФ и отличается от внутреннего тем, что в нем отражается картина развития в соответствии с определенной политикой распределения прибыли и формирования резервов. Эта политика может проводиться с альтернативными расчетами и вызывать в зависимости от метода оценки изменения капитала и активов. В соответствии с этим рассчитывается номинальный коэффициент капитализации (отношение чистой прибыли к стоимости раздела III пассива баланса) и реальный (с учетом оценки реальной рыночной стоимости капитала предприятия, его акций).

Налоговый баланс как разновидность внутреннего баланса адресован финансовой администрации предприятия и служит для определения величины налогооблагаемой прибыли в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ. Этот баланс иногда запрашивают банки при получении заявок на кредиты.

Источник

	ÁÀËÀÍÑ ÂÀØÅÃÎ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß

Áàëàíñ Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ
Àêòèâû
Ïàññèâû
Áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ
Ïîäâåäåì èòîãè

1. Áàëàíñ Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ

Äëÿ òîãî, ÷òîáû èìåòü âîçìîæíîñòü îöåíèòü ðàçâèòèå ñâîåãî áèçíåñà, íåîáõîäèìî ñîñòàâèòü áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ.

Îí ïîìîæåò:

îöåíèòü ñîñòîÿíèå Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ;
îïðåäåëèòü ýôôåêòèâíîñòü Âàøåãî êîììåð÷åñêîãî ïðîåêòà;
ïîëó÷èòü äîïîëíèòåëüíûå ôèíàíñîâûå ðåñóðñû.

Äëÿ òîãî, ÷òîáû ïîäãîòîâèòü áàëàíñ, íåîáõîäèìî òî÷íî çíàòü, ÷åì Âû ðàñïîëàãàåòå äëÿ ðàçâèòèÿ ñâîåãî áèçíåñà, à òàêæå èìåòü â âèäó ñâîè îáÿçàòåëüñòâà.

Äðóãèìè ñëîâàìè, ó Âàñ äîëæíà áûòü èíôîðìàöèÿ î ñâîèõ:

àêòèâàõ;
ïàññèâàõ.

Áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ ñîñòàâëÿåòñÿ â îïðåäåëåííûå ñðîêè. Êàê ïðàâèëî, ýòî äåëàåòñÿ îäèí ðàç â êâàðòàë, îäíàêî îáû÷íî ñóùåñòâóåò åùå è åæåìåñÿ÷íûé áàëàíñ.

Äàâàéòå âíà÷àëå ðàññìîòðèì àêòèâû.

2. Àêòèâû

Àêòèâû ýòî òî, ÷åì Âû ðàñïîëàãàåòå è ÷òî èìååò äåíåæíóþ îöåíêó.

Àêòèâû ìîãóò áûòü ôèíàíñîâûìè (êðåäèòû, öåííûå áóìàãè), êàïèòàëüíûìè (íåäâèæèìîñòü, ìàøèíû è îáîðóäîâàíèå), à òàêæå íåìàòåðèàëüíûìè ( «íîó-õàó», ïàòåíòû, ëèöåíçèè, òîðãîâàÿ ìàðêà è ò.ä.).

Ñîñòàâëÿÿ áàëàíñ, ñëåäóåò ðàçëè÷àòü äâà îñíîâíûõ âèäà àêòèâîâ.

Ýòî:

îñíîâíûå ôîíäû (îñíîâíîé êàïèòàë);
îáîðîòíûå ñðåäñòâà (îáîðîòíûé êàïèòàë).

Îñíîâíûå ôîíäû ýòî òàêèå àêòèâû, êîòîðûå ìíîãîêðàòíî èñïîëüçóþòñÿ â õîçÿéñòâåííîì ïðîöåññå, íå èçìåíÿÿ ïðè ýòîì ñâîþ íàòóðàëüíî-âåùåñòâåííóþ ôîðìó. Ê íèì îòíîñÿòñÿ çäàíèÿ, ñîîðóæåíèÿ, ìàøèíû, îáîðóäîâàíèå, òðàíñïîðòíûå ñðåäñòâà è äð.

Îáîðîòíûå ñðåäñòâà ïðèíèìàþò îäíîêðàòíîå ó÷àñòèå â ïðîöåññå ïðîèçâîäñòâà, èçìåíÿÿ ïðè ýòîì ñâîþ íàòóðàëüíî-âåùåñòâåííóþ ôîðìó (íàïðèìåð, òîïëèâî, ýëåêòðîýíåðãèÿ, ñûðüå).

Èõ ñòîèìîñòü ïîëíîñòüþ ïåðåíîñèòñÿ íà âíîâü ñîçäàííûé ïðîäóêò. Êðîìå òîãî, îáîðîòíûå ñðåäñòâà îáñëóæèâàþò ïðîöåññ îáðàùåíèÿ òîâàðîâ. Íàïðèìåð: ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ, íàõîäÿùàÿñÿ â ïðîöåññå ðåàëèçàöèè, à òàêæå äåíåæíûå ñðåäñòâà (â êàññå Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ, â ïóòè, íà ñ÷åòàõ, â ðàñ÷åòàõ).

ÎÑÍÎÂÍÛÅ ÔÎÍÄÛ

Ñîñòàâüòå ñïèñîê îñíîâíûõ ôîíäîâ, êîòîðûå èñïîëüçóþòñÿ â ïðîöåññå Âàøåé êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè.

Ïîñòàðàéòåñü óêàçàòü èõ ñòîèìîñòü.

ÎÑÍÎÂÍÛÅ ÔÎÍÄÛ	Ñòîèìîñòü, òûñ. ðóá.

Èòîãî: òûñ. ðóá.

×òî ó Âàñ ïîëó÷èëîñü â èòîãå?

Âû ìîãëè îòìåòèòü ñëåäóþùåå:

ïîìåùåíèå;
îñâåòèòåëüíûå è äð. ïðèáîðû â ïîìåùåíèè;
îðãòåõíèêà;
ëåãêîâîé òðàíñïîðò;
ãðóçîâîé òðàíñïîðò.

Ñëåäóåò èìåòü â âèäó, ÷òî ïî ìåðå èçíîñà è ýêñïëóàòàöèè ñòîèìîñòü îñíîâíûõ ôîíäîâ óìåíüøàåòñÿ. Ýòî íåîáõîäèìî ó÷åñòü ïðè ñîñòàâëåíèè áàëàíñà ïðåäïðèÿòèÿ.

Óìåíüøåíèå ñòîèìîñòè îñíîâíûõ ôîíäîâ íàçûâàåòñÿ àìîðòèçàöèåé.

ÀÌÎÐÒÈÇÀÖÈß

Àìîðòèçàöèÿ ýòî îïðåäåëåíèå âåëè÷èíû óìåíüøåíèÿ ñòîèìîñòè îñíîâíûõ ôîíäîâ çà îïðåäåëåííûé ïåðèîä âðåìåíè.

Ñòðîãî ãîâîðÿ, äëÿ êàæäîãî âèäà îñíîâíûõ ôîíäîâ íóæíî îïðåäåëèòü:

åãî ïåðâîíà÷àëüíàÿ ñòîèìîñòü;
ñðîê åãî ýêñïëóàòàöèè;
åãî ñòîèìîñòü â êîíöå ñðîêà ýêñïëóàòàöèè, ò.å. åãî îñòàòî÷íóþ ñòîèìîñòü.

Ãîäîâóþ ñóììó àìîðòèçàöèè ìîæíî ïîäñ÷èòàòü ïî ñëåäóþùåé ôîðìóëå:

Äàâàéòå ïðîèëëþñòðèðóåì ýòî íà ïðèìåðå àâòîìîáèëÿ.

Ïåðâîíà÷àëüíàÿ ñòîèìîñòü 30 ìëí.ðóá.

Ñðîê ýêñïëóàòàöèè 5 ëåò

Îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü ÷åðåç 5 ëåò 5 ìëí.ðóá.

Ãîäîâàÿ ñóììà àìîðòèçàöèè:

(30 ìèíóñ 5) ðàçäåëèòü íà 5 = 5 ìëí.ðóá.

×åðåç 2 ãîäà ñóììà àìîðòèçàöèè áóäåò ñîñòàâëÿòü 10 ìëí.ðóá.

Ýòî òàê íàçûâàåìàÿ êóìóëÿòèâíàÿ àìîðòèçàöèÿ (èëè ðàâíîìåðíûé ìåòîä íà÷èñëåíèÿ àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé).

Åñëè àâòîìîáèëü íàõîäèëñÿ â ýêñïëóàòàöèè 2 ãîäà, òî â áàëàíñîâîì îò÷åòå åãî ñòîèìîñòü áóäåò îïðåäåëåíà ñëåäóþùèì îáðàçîì:

Ïåðâîíà÷àëüíàÿ ñòîèìîñòü àâòîìîáèëÿ 30 ìëí. ðóá.

Ìèíóñ ñóììà åãî àìîðòèçàöèè çà 2 ãîäà 10 ìëí. ðóá.

Áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü àâòîìîáèëÿ 20 ìëí. ðóá.

Ðàçíèöà ìåæäó ïåðâîíà÷àëüíîé ñòîèìîñòüþ è ñóììîé àìîðòèçàöèè íàçûâàåòñÿ áàëàíñîâîé ñòîèìîñòüþ.

Îäíàêî íà ïðàêòèêå äëÿ îïðåäåëåíèÿ ñóììû àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé èñïîëüçóåòñÿ áîëåå ïðîñòîé ñïîñîá: åäèíûå íîðìû àìîðòèçàöèè, óñòàíîâëåííûå â ïðîöåíòàõ ê ïåðâîíà÷àëüíîé ñòîèìîñòè îñíîâíûõ ñðåäñòâ.

Âåëè÷èíà êîýôôèöèåíòîâ àìîðòèçàöèè ïðèâåäåíà â ñáîðíèêàõ íîðì àìîðòèçàöèè.

×òî êàñàåòñÿ íîðìû àìîðòèçàöèè ðàçëè÷íûõ âèäîâ çäàíèé, òî îíà, êàê ïðàâèëî, îïðåäåëÿåòñÿ ñ ó÷åòîì êîíêðåòíûõ óñëîâèé.

À òåïåðü äàâàéòå âåðíåìñÿ ê ñîñòàâëåííîìó Âàìè ðàíåå ñïèñêó îñíîâíûõ ôîíäîâ è ðàññ÷èòàåì èõ áàëàíñîâóþ ñòîèìîñòü.

Ïðè ýòîì îäíîòèïíûå àêòèâû ìîæíî ñâåñòè â åäèíûå ãðóïïû.

Âàøà òàáëèöà ìîæåò âûãëÿäåòü ïðèìåðíî ñëåäóþùèì îáðàçîì.

Âèäû îñíîâíûõ ôîíäîâ	Ïåðâîíà÷. ñòîèìîñòü, ìëí.ðóá.	Ñóììà àìîðòèçàöèè, ìëí.ðóá.	Áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü, ìëí.ðóá.
Ïîìåùåíèå	100		100
Ãðóçîâîé òðàíñïîðò	40	20	20
Ëåãêîâîé òðàíñïîðò	30	20	10
Îáîðóäîâàíèå	60	18	42
ÈÒÎÃÎ:	230	58	172

Îäíàêî åñëè Âû íå ÿâëÿåòåñü ñîáñòâåííèêîì ïîìåùåíèÿ, îíî íå ÷èñëèòñÿ â áàëàíñå êàê àêòèâ.

Âû äîëæíû âêëþ÷èòü ñóììó àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé â ñâîé ïëàí ïðèáûëè. Óáåäèòåñü â òîì, ÷òî ýòîò ïîêàçàòåëü ñî÷åòàåòñÿ ñ äðóãèìè ïóíêòàìè Âàøåãî ïëàíà ïðèáûëè!

Ïðèìå÷àíèå

Áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü îñíîâíûõ ôîíäîâ ìîæåò íå ñîâïàäàòü ñ èõ ðûíî÷íîé ñòîèìîñòüþ.

ÎÁÎÐÎÒÍÛÅ ÑÐÅÄÑÒÂÀ

Îáîðîòíûå ñðåäñòâà ÿâëÿþòñÿ êðàòêîñðî÷íûìè àêòèâàìè. Îíè îáåñïå÷èâàþò ïðîöåññ îáðàùåíèÿ òîâàðîâ, è èõ âåëè÷èíà ïîñòîÿííî èçìåíÿåòñÿ.

Ê íèì îòíîñÿòñÿ:

òîâàðíûå çàïàñû;
äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü;
äåíüãè (íàëè÷íûå è áåçíàëè÷íûå).

Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü îöåíèâàåòñÿ ïî íîìèíàëüíîé ñòîèìîñòè, èñêëþ÷àÿ òå äîëãè, êîòîðûå ñêîðåå âñåãî íå áóäóò âîçâðàùåíû.

Íèæå ïðèâåäåí ïðèìåð íàëè÷èÿ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ.

Òîâàðíûå çàïàñû 67,84 ìëí. ðóá.

Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü 37,91 ìëí. ðóá.

Äåíüãè íà ñ÷åòå â áàíêå 8,40 ìëí. ðóá.

Èòîãî: 114,15 ìëí. ðóá.

À òåïåðü ïîïðîáóéòå ïðîâåñòè íåêîòîðûå ðàñ÷åòû ïðèìåíèòåëüíî ê Âàøåìó ïðåäïðèÿòèþ.

ÂÀØÈ ÎÁÎÐÎÒÍÛÅ ÑÐÅÄÑÒÂÀ	Ñòîèìîñòü, òûñ. ðóá.

Èòîãî: òûñ. ðóá.

Ìû ñ Âàìè ðàññìîòðåëè ðàçëè÷íûå âèäû àêòèâîâ. Òåïåðü íàñòàëî âðåìÿ ïåðåéòè ê èçó÷åíèþ Âàøèõ ïàññèâîâ.

3. Ïàññèâû

Ïàññèâû ýòî ñîâîêóïíîñòü Âàøèõ äîëãîâ è îáÿçàòåëüñòâ, ñîñòîÿùèõ èç çàåìíûõ è ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ, âêëþ÷àÿ êðåäèòîðñêóþ çàäîëæåííîñòü.

Ïàññèâû ìîãóò áûòü:

äîëãîñðî÷íûå;
òåêóùèå.

Ïðèìåðîì äîëãîñðî÷íûõ ïàññèâîâ ìîæåò ñëóæèòü êðåäèò íà ñðîê áîëåå 12 ìåñÿöåâ.

Ê òåêóùèì ïàññèâàì îòíîñÿòñÿ:

áàíêîâñêèå êðåäèòû;
êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü ñðîêîì äî 12 ìåñÿöåâ, ò.å. äîëã ïîñòàâùèêàì.

Ñìûñë òåêóùèõ ïàññèâîâ çàêëþ÷àåòñÿ â òîì, ÷òî îíè ïðåäñòàâëÿþò ñîáîé âíåøíèå òðåáîâàíèÿ ê Âàøåìó ïðåäïðèÿòèþ. Ïîýòîìó èõ ñëåäóåò ðàññìàòðèâàòü â ñâÿçè ñ Âàøèìè îáîðîòíûìè ñðåäñòâàìè, êîòîðûå îáåñïå÷èâàþò ïëàòåæåñïîñîáíîñòü Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ.

Ïðèâåäåì ïðèìåð, ñâÿçàííûé ñ íàëè÷èåì òåêóùèõ ïàññèâîâ.

Ïàññèâû ïî ñîñòîÿíèþ íà 31 ìàðòà ñ.&nbspã.	ìëí. ðóá.
Äîëã ïîñòàâùèêàì òîâàðîâ Áàíêîâñêèé êðåäèò	59,21 31,07
ÈÒÎÃÎ:	90,28

Â ýòîì ïðèìåðå ðå÷ü èäåò òîëüêî î òåêóùèõ ïàññèâàõ. Âàøè æå êîíêðåòíûå âèäû ïàññèâîâ ìîãóò ñóùåñòâåííî îòëè÷àòüñÿ îò ïðèâåäåííîãî âûøå ïðèìåðà.

Ïîïðîáóéòå ïîäñ÷èòàòü âàøè ñîáñòâåííûå ïàññèâû è çàïîëíèòå ïðèâåäåííóþ íèæå òàáëèöó.

ÂÀØÈ ÏÀÑÑÈÂÛ	Ñòîèìîñòü, òûñ. ðóá.

Èòîãî: òûñ. ðóá.

4. Áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ

Òàêèì îáðàçîì, ìû ðàññìîòðåëè ðÿä ïîêàçàòåëåé, èñïîëüçóåìûõ ïðè ðàñ÷åòå ñòîèìîñòè Âàøåé êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè:

îñíîâíûå àêòèâû;
îáîðîòíûå àêòèâû;
ïàññèâû.

Òåïåðü èõ íóæíî îáúåäèíèòü â îïðåäåëåííóþ ôèíàíñîâóþ ôîðìó, êîòîðàÿ íàçûâàåòñÿ «áàëàíñîâûé îò÷åò ïðåäïðèÿòèÿ». Íå çàáûâàéòå î òîì, ÷òî áàëàíñîâûé îò÷åò îòðàæàåò ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ íà îïðåäåëåííóþ äàòó.

Áàëàíñîâûé îò÷åò ïðåäïðèÿòèÿ ïîçâîëÿåò ðàññ÷èòàòü âåëè÷èíó âàøåãî îáîðîòíîãî êàïèòàëà, êîòîðàÿ ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ðàçíèöó ìåæäó òåêóùèìè àêòèâàìè è ïàññèâàìè.

28,15 ìëí. ðóá. 18,39 ìëí. ðóá. = 9,76 ìëí. ðóá.

Â ïðèâåäåííîì íèæå ïðèìåðå âåëè÷èíà îáîðîòíîãî êàïèòàëà ðàâíà 9,76 ìëí.ðóá.

ÁÀËÀÍÑ íà 31 ìàðòà ñ. ã.

Îñíîâíûå ôîíäû

Ïðèáîðû è îáîðóäîâàíèå 25,00 ìëí. ðóá.

Ãðóçîâîé òðàíñïîðò 21,90 ìëí. ðóá.

25,00 + 21,90 = 46,90 ìëí. ðóá.

Ìèíóñ ñóììà ðàâíîìåðíîé àìîðòèçàöèè 19,60 ìëí. ðóá.

46,90 19,60 = 27,30 ìëí. ðóá.

Îáîðîòíûå ñðåäñòâà

Òîâàðíûå çàïàñû 24,73 ìëí. ðóá.

Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü 2,24 ìëí. ðóá.

Äåíüãè (íàëè÷íûå è áåçíàëè÷íûå) 1,18 ìëí. ðóá.

24,73 + 2,24 + 1,18 = 28,15 ìëí. ðóá.

Ìèíóñ ïàññèâû

Êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü 2,54 ìëí. ðóá.

Ïðîöåíòû ïî êðåäèòàì 9,48 ìëí. ðóá.

Çàäîëæåííîñòü ïî íàëîãàì 6,37 ìëí. ðóá.

2,54 + 9,48 + 6,37 = 18,39 ìëí. ðóá.

ÎÁÎÐÎÒÍÛÉ ÊÀÏÈÒÀË 9,76 ìëí. ðóá.

28,15 18,39 = 9,76 ìëí. ðóá.

Ýòî ïîêàçàòåëü ñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ âûïëàòèòü ñâîè äîëãè.

Ðàçíèöà ìåæäó ñóììàðíûìè àêòèâàìè è òåêóùèìè ïàññèâàìè ñîñòàâëÿåò âåëè÷èíó Âàøåãî êàïèòàëà èëè íåòòî-àêòèâîâ (÷èñòûõ àêòèâîâ) Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ.

Îáðàòèòå âíèìàíèå íà òî, ÷òî îòäåëüíûå ïîçèöèè ñãðóïïèðîâàíû è âûðàæåíû êàê èòîãîâûå öèôðû. Òàê, íàïðèìåð, âåëè÷èíà òîâàðíûõ çàïàñîâ (24,73 ìëí.ðóá.) ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ñóììó íåñêîëüêèõ ïîçèöèé.

Ïðèâåäåííûé ïðèìåð ÿâëÿåòñÿ òèïè÷íûì áàëàíñîì òîðãîâîãî ïðåäïðèÿòèÿ.

Ñîñòàâüòå áàëàíñ ñâîåãî ñîáñòâåííîãî ïðåäïðèÿòèÿ.

5. Ïîäâåäåì èòîãè

Áàëàíñ ïðåäïðèÿòèÿ ïîêàçûâàåò âåëè÷èíó èìåþùåãîñÿ â Âàøåì ðàñïîðÿæåíèè êàïèòàëà â îïðåäåëåííûé ìîìåíò âðåìåíè.

Êðàéíå âàæíî îòñëåæèâàòü èçìåíåíèÿ áàëàíñà Âàøåãî ïðåäïðèÿòèÿ. Ïî íèì Âû ñìîæåòå ñóäèòü î ðàçâèòèè ñâîåãî áèçíåñà ïî ìåðå èñïîëüçîâàíèÿ èìåþùåãîñÿ êàïèòàëà.

Íàïðèìåð, ðåçêî âîçðîñëà âåëè÷èíà òîâàðíûõ çàïàñîâ ïî îòíîøåíèþ ê äðóãèì âèäàì àêòèâîâ. Ýòî ìîæåò îçíà÷àòü «çàñòðåâàíèå»îáîðîòíîãî êàïèòàëà â òîâàðíûõ çàïàñàõ. Íåîáõîäèìî ïîñòîÿííî êîíòðîëèðîâàòü âåëè÷èíó è ñòðóêòóðó îáîðîòíîãî êàïèòàëà, ïîñêîëüêó îí îòðàæàåò ñïîñîáíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ ôèíàíñèðîâàòü è îáåñïå÷èâàòü ðèòìè÷íîñòü ïðîöåññà òîðãîâëè.

Ñëåäóåò òùàòåëüíî ðàçîáðàòüñÿ â ïðè÷èíàõ óâåëè÷åíèÿ äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè è â ñëó÷àå íåîáõîäèìîñòè óæåñòî÷èòü êîíòðîëü çà ïðîäàæåé òîâàðîâ â êðåäèò.

Áàëàíñ íåîáõîäèì ïî íåñêîëüêèì ïðè÷èíàì:

Åñëè Âû êîãäà-íèáóäü çàõîòèòå ïðîäàòü ñâîå ïðåäïðèÿòèå, íà îñíîâå áàëàíñà ìîæíî áóäåò íàçíà÷èòü ñòàðòîâóþ öåíó.
Ñîïîñòàâëåíèå áàëàíñà ñ óðîâíåì ïîëó÷åííîé ïðèáûëè äàåò âîçìîæíîñòü îïðåäåëèòü ñòåïåíü ýôôåêòèâíîñòè âàøåé êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè.

Âàì ñëåäóåò ñîñòàâèòü áàëàíñ íà íà÷àëî õîçÿéñòâåííîãî öèêëà â ñîîòâåòñòâèè ñ Âàøèì áèçíåñ-ïëàíîì, à çàòåì ñ ïîìîùüþ äàííûõ ïëàíà ïðèáûëè è äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ìîæíî ïîäãîòîâèòü áàëàíñ íà êîíåö Âàøåãî õîçÿéñòâåííîãî öèêëà.

Ýòî ïîìîæåò Âàì îöåíèòü ðàçâèòèå ñâîåãî ïðåäïðèÿòèÿ è îïðåäåëèòü, íàñêîëüêî óñïåøíî ðåàëèçóþòñÿ Âàøè êîììåð÷åñêèå ïëàíû.

Ââåðõ
ÇÀÎ «ÌÀÐÏ»
113035, Ìîñêâà, Áîëîòíàÿ óë., ä. 12, ñòð. 3
Òåë: 7 (095) 234-53-73, Ôàêñ: 7 (095) 234-53-82
E-mail: made@binec.ru