Аудит и оценка бизнес планов
7. Аудит бизнес-плана
Процедура аудита бизнес-плана внешними инвесторами проводится по определенной схеме, включающей, как правило, шесть этапов:
1) оценку характеристик компании-заявителя, анализ отрасли его деятельности. Прежде всего устанавливается, относится ли отрасль, где этот проект будет реализовываться, к числу приоритетных для инвестора. Далее определяется положение фирмы-просителя на фоне своей отрасли;
2) анализ условий инвестиционного соглашения (форму заимствования и возврата кредита, залог, гарантию возврата кредитных средств);
3) анализ последнего баланса. Обязательно определяется соотношение «заемный капитал – собственный капитал»;
4) оценку руководящей команды компании-заявителя;
5) выявление особенностей проекта;
6) общий анализ бизнес-плана.
Только после завершения работы по пяти первым этапам и получения вывода о целесообразности дальнейшего рассмотрения проекта переходят к шестому этапу – общему глубокому изучению бизнес-плана. Завершается аудит бизнес-плана принятием или отклонением решения об его инвестировании.
Планирование реализации бизнес-проекта и составление бюджета включают следующие основные задачи:
1) определение типа рабочих задач в фирме и вне ее;
2) определение логической последовательности событий в рабочих задачах;
3) подготовку графика реализации задач;
4) определение ресурсов для решения задач;
5) подготовку бюджета реализации и потоков средств, которые обеспечат финансирование бизнес-плана; 6) документирование всех данных реализации бизнес-проекта.
Таким образом, план реализации содержит график, объединяющий в последовательную схему действий различные стадии реализации бизнес-плана:
1) финансовое планирование;
2) организационное оформление;
3) приобретение и передачу технологий;
4) подготовку заявочных документов;
5) представление предложений;
6) переговоры и заключение контрактов;
7) приобретение земли;
8) строительные работы;
9) установку оборудования;
10) закупку материалов и сырья;
11) предпроизводственный маркетинг;
12) обучение и назначение на должность;
13) запуск и начало производства;
14) поддержание и развитие производства.
Завершается аудит бизнес-плана принятием или отклонением решения об его инвестировании.
Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Похожие главы из других книг:
8.3. Предварительный аудит данных по планируемому мероприятию
Предварительный аудит данных по планируемой рекламной кампании осуществляется маркетингово-аналитической службой компании и является обязательным этапом успешной ее реализации вследствие формирования
4.2. Содержание бизнес-плана…
Цель бизнес-плана – краткое описание всех бизнес-процессов и вариантов развития нового бизнеса, своего рода провозглашение декларации о намерениях. Нельзя сказать, что 30 % бизнес-плана представляет собой описание чего-то одного, а 70 % –
4.3. Резюме бизнес-плана…
Резюме бизнес-плана представляет собой выводы, которые пишутся в самую последнюю очередь. Здесь дается описание основных положений проекта, всех его основных преимуществ и недостатков, раскрываются проблемы, связанные с его реализацией,
6. Презентация бизнес-плана. История бизнеса организации
Презентация бизнес-плана – это краткое изложение основных положений бизнес-плана на переговорах с инвесторами и потенциальными партнерами. Компания и ее продукция, рынок – клиенты и конкуренты, маркетинговая
11. Вопрос особенности составления бизнес-плана
В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов: по форме, содержанию, структуре и т. д. Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес-планов в зависимости назначения: по бизнес-линиям
12. Отличие бизнес-плана от других плановых документов
Бизнес-план, как никакой из других планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана
13. Титульный лист, оглавление, меморандум конфиденциальности, резюме бизнес-плана
Бизнес-план начинается с титульного листа, на котором обычно указывают:1) наименование проекта;2) место подготовки плана;3) авторов проекта, название и адрес предприятия, телефоны;4) имена и
20. Финансовый план, общая структура бизнес-плана
Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования денежных средств (собственных и привлекаемых) на основе оценки текущей финансовой
22. Краткая методика составления бизнес-плана
Методика составления бизнес-плана.1. Определение источников нужной информации.2. Определение целей его разработки. Специалисты коммерческих банков и других финансовых компаний, как правило, обладают необходимыми навыками в
23. Написание бизнес-плана
Оформление бизнес-плана начинается с подготовки титульного листа. Он должен сразу обеспечить информацию о том, где, когда и кем составлен данный документ. Здесь же указывается название проекта, которое должно кратко и четко формулировать идею,
25. Рекомендации по составлению резюме бизнес-плана
В резюме бизнес-плана определяются в приоритетном порядке все направления деятельности фирмы, целевые рынки по каждому направлению и место фирмы на этих рынках. По каждому направлению устанавливаются цели, к которым
54. НАЗНАЧЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА
Бизнес-план применяют:1) при подготовке существующими или вновь создаваемыми предприятиями инвестиционных заявок на получение кредитов;2) при обосновании предложений по приватизации предприятий государственной или муниципальной
55. СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА
Бизнес-план позволяет устанавливать емкость и перспективу развития рынка продукции. Он проводит оценку предполагаемых затрат на изготовление продукции и ее реализацию, дает возможность соизмерять затраты с ценами для прогнозирования
56. ОТЛИЧИЕ ЗАДАЧ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БИЗНЕС-ПЛАНА
В понятие «планирование» входят периодически повторяющиеся через определенное, обычно календарное, время составление расчетов использования с максимальной отдачей трудовых, финансовых и
Источник
| |||||||||||||||||||||||||
Источник
Оценка бизнеса
В процессе оценки бизнеса проводится комплексный анализ имущественного положения компании и результатов его финансово-хозяйственной деятельности, просчитывается перспектива развития организации с учетом конкурентной среды, отраслевой динамики и прочих нюансов.
На основании такого анализа предоставляется реальная оценка стоимости бизнеса.
Оценка бизнеса – Законодательная база
Мероприятия по оценке бизнеса регулируются положениями Федеральный закон от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и Федеральным Стандартом оценки «Оценка бизнеса (ФСО №8)» и требуют знания всех тонкостей данной процедуры.
Что это такое?
Сегодня, в условиях стремительно меняющейся экономической ситуации в стране и постоянных законодательных коррективах, невозможно самостоятельно установить реальную стоимость бизнеса. Учитывая, что стоимость бизнеса является объективным показателем результатов функционирования любой организации, доверить оценку необходимо опытным и грамотным специалистам компании АО «2К».
Объекты оценки
В рамках проведения оценки бизнеса внимательно изучается сама организация, как единый имущественный комплекс, а также анализируются, активы компании, включая:
- Паи в паевых фондах производственных кооперативов;
- Акции;
- Доли в уставном (складочном) капитале;
- Имущественный комплекс организации (движимое и недвижимое имущество, оборудование, складские запасы).
Кому может потребоваться оценка бизнеса?
Заказать оценку бизнеса в компании АО «2К» может каждый заинтересованный человек или организация. Однако, чаще всего инициаторами становятся:
- Учредители компании (собственники) бизнеса;
- Контрагенты;
- Банки;
- Прочие кредиторы;
- Управляющие предприятия;
- Потенциальные покупатели бизнеса;
- Наследники.
Когда необходима оценка бизнеса
Оценка бизнеса необходима не только при продаже компании, но и в самых разных ситуациях:
1) При кредитовании под залог бизнеса;
2) При страховании бизнеса;
3) При обеспечении сделок купли-продажи;
4) При обосновании управленческих и инвестиционных решений;
5) При проведении реструктуризации;
6) При сопровождении процедур банкротства;
7) При приватизации государственных предприятий;
8) В целях обеспечения выполнения требований ФЗ «Об акционерных обществах»;
9) При оформлении наследства;
10) При урегулировании имущественных споров;
11) При выкупе акций у акционеров.
Кроме того, выполнение работ по оценке бизнеса может потребоваться в следующих ситуациях:
- Поиск инвесторов;
- Подтверждение платежеспособности компании;
- Переоценка для целей МСФО
- Принятие управленческих решений;
- Заключение сделок с активами, полностью или частично принадлежащих РФ;
- Внесение взносов в УК хозяйственных обществ;
- Переоценка активов, их продаже или покупке;
- Подготовка соглашения о разделе продукции.
Этапы оценки
Оценка бизнеса от компании АО «2К» происходит в несколько этапов:
- Консультирование клиента и согласование сроков проведения оценки и примерной стоимости работ;
- Заключение договора оказания услуг с клиентом;
- Сбор и анализ информации, необходимой для проведения оценки, включая выезд специалистов для визуального осмотра объекта, фотографирования, сбора дополнительной информации;
- Выбор и использование подходов к оценке, включая выбор методов оценки и осуществление необходимых расчетов;
- Согласование различных подходов к оценке, примененных для определения стоимости объекта оценки, когда использовалось более одного подхода;
- Составление отчета, который считается официальным документом и полноценным доказательством для суда, государственных органов и кредитных учреждений.
Методика оценки бизнеса
При выполнении оценки бизнеса используются не только глубокие знания в различных отраслях науки и положительный опыт, но и традиционные подходы, которые подбираются исходя из цели оценки, последующего использования результатов оценки и прочих нюансов:
- Доходный подход стоимости бизнеса определяется на основе доходов, которые в будущем может получить его владелец, включая выручку от реализации имущества, оборудования и прочих активов, ненужных для получения этих доходов. Ключевая задача доходного метода – определение текущего уровня доходов от деятельности в будущем. В рамках данного подхода применяется метод дисконтных потоков, капитализация чистого дохода за год и прочие методики;
- Затратный подход опирается на итоги переоценки всех бизнес – активов компании, с учетом взятых на себя обязательств по рыночной стоимости;
- Сравнительный подход основывается на той стоимости активов, обязательств и условных обязательств компании, за которую они могут быть реализованы при наличии достаточно сформировавшегося рынка.
Почему выбирают нас?
Специализируясь на выполнении оценочных работ, опытные и ответственные, квалифицированные сотрудники компании АО «2К» оперативно и качественно проведут работы по оценке бизнеса независимо от целей такой оценки, предоставят полноценный финансовый анализ деятельности конкретного хозяйствующего субъекта в сравнении с ближайшими отраслевыми аналогами. Кроме того, специалисты АО «2К» предоставят профессиональное мнение о стоимости объекта оценки, оформленное в виде Отчета об оценке, помогут решить задачи, стоящие перед Заказчиком.
При необходимости мы проведем анализ любого бизнеса на предмет вероятности банкротства, как самого заказчика, так и его контрагентов, подготовим анализ отраслевой и общеэкономической ситуации.
Нам под силу провести согласование расчетов, выполненных профессионалами АО «2К» с экспертами СРО, представителями государственных органов и учреждений, включая ФАУГИ, аудиторами (в т.ч. BIG4) и прочими организациями.
Мы также гарантируем:
- Персональный подход;
- Учет особенностей бизнеса клиента и поставленных задач;
- Соблюдение конфиденциальности;
- Оперативность;
- Ответственность;
Обращаясь к специалистам АО «2К» вы получаете, грамотный и точный Отчет об оценке, экспертное заключение или документ с иным наименованием, соответствующие всем процессуальным требованиям, который будет принято в суде, правоохранительных органах, банковских учреждениях и в прочих организациях.
Источник
Открытие аудиторских компаний в городах с населением от 100 до 300 тысяч человек до недавних пор считалось бесперспективным и нерентабельным видом предпринимательской деятельности. Однако нынешние реалии показывают, что с увеличением в провинции числа предприятий малого и среднего бизнеса услуги, связанные с аудитом, становятся все более востребованными. Данный бизнес-план аудиторской компании с расчетами составлен в помощь предпринимателям, которые хотят организовать подобный бизнес в небольшом российском городе.
Предполагаемые первоначальные вложения в открытие аудиторской фирмы составят 900 000 рублей, из которых 500 000 рублей – свободные средства бизнесмена, а 400 000 – банковский кредит или другой вид займа.
Краткое описание концепции
Аудиторская компания, пример организации которой описан в данном бизнес-плане, регистрируется в форме общества с ограниченной ответственностью с одним или несколькими учредителями. Система налогообложения – ЕНВД («вмененка»). Налоговая ставка – от 7,5% до 15%. Справедливости ради стоит отметить, что пока что ни в одном регионе не введена пониженная ставка в 7,5%, все организации платят данный налог по максимуму. Коды ОКВЭД следующие:
- 69.20 «Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию».
- 69.20.1 «Деятельность по проведению финансового аудита».
- 69.20.3 «Деятельность в области налогового консультирования».
Помещение для размещения офиса аудиторской компании, площадью 70 кв. метров, арендуется в центре города и должно соответствовать правилам пожарной безопасности и нормам СанПиН. Договор аренды целесообразно заключить сразу на несколько лет, полностью оплатив при этом первые шесть месяцев. Также следует предварительно заключить договор подряда на ремонт помещения, договоры на закупку компьютерной и оргтехники.
Работа аудиторской фирмы основана на предоставлении ряда услуг:
- Проверка правильности ведения бухгалтерии и налогового учета предприятия.
- Помощь в ведении бухучета и оформлении финансовых документов.
- Выступление от имени организации-клиента в государственных учреждениях, включая судебные инстанции.
- Консультации по проблемам грамотного ведения финансово-хозяйственной документации.
- Оценка уровня квалификации сотрудников бухгалтерии.
- Консультирование по вопросу выбора наиболее подходящей системы налогообложения.
- Помощь в восстановлении утраченной бухгалтерской и налоговой информации.
Не обязательно начинать оказывать все вышеперечисленные услуги с самого старта работы аудиторской фирмы. Еще до открытия нужно «прощупать» региональный рынок и выбрать наиболее востребованные в конкретном регионе виды услуг. По мере развития компании можно дополнять список новыми предложениями.
Сколько вложить в открытие
Первоначальные затраты на открытие частной аудиторской компании приведены в следующей таблице (цифры актуальны на начало 2017 года):
| Статья расходов | Сумма затрат, руб. |
| Дизайн и косметический ремонт помещения | 100 000 |
| Оформление документации, регистрация фирмы, согласование с контролирующими органами | 30 000 |
| Закупка мебели | 50 000 |
| Арендная плата за 6 месяцев | 120 000 |
| Приобретение компьютеров и оргтехники | 150 000 |
| Покупка лицензионного программного обеспечения | 300 000 |
| Реклама и продвижение, включая разработку сайта | 50 000 |
| Подбор и обучение сотрудников | 50 000 |
| Прочие расходы | 50 000 |
| ИТОГО | 900 000 |
Как видно из расчетов, половина финансовых вложений приходится на закупку программного обеспечения и оборудования. Операционные системы, текстовые редакторы и антивирусы жизненно необходимы для работы компании. Не стоит экономить и устанавливать пиратские версии данных программ – это грозит уголовным преследованием. Компьютерное оборудование так же необходимо закупать качественное, с «заделом» на три-пять лет активной работы.
Маркетинговый план
Продуманный маркетинговый план действий, направленный на привлечение первых клиентов, – половина будущего успеха фирмы. В нем обязательно должны присутствовать следующие пункты:
- Мощная рекламная кампания во всех доступных СМИ – газеты, журналы, радио и местное телевидение.
- Разработка сайта аудиторской фирмы с встроенной функцией онлайн-консультации.
- Продвижение в поисковых системах по средне- и низкочастотным запросам, а также покупка контекстной рекламы.
Комплекс обозначенных маркетинговых ходов обеспечит привлечение приличного количества клиентов уже в первые недели работы аудиторской компании.
Средняя стоимость полноценного аудита одного предприятия малого бизнеса составляет 50 000 рублей. Чем крупнее организация и чем более «запущена» ее бухгалтерская отчетность, тем дороже обходятся ей услуги аудиторов. В маленьком городе аудиторская компания будет иметь среднюю выручку в размере 450 тысяч рублей. Небольшую часть этой суммы будет составлять доход от оказания дополнительных услуг, непосредственно не связанных с аудитом.
Производственный план
Офис аудиторской фирмы отличается компактностью и своеобразным уютом. Полезную площадь помещения – 70 кв. метров – нужно грамотно «разбить» на следующие зоны:
- 15 «квадратов» отдать под кабинет директора компании.
- По 10 кв. метров выделить бухгалтеру и юристу.
- На 25 кв. метрах разместить рабочие места аудиторов.
- 10 «квадратов» займет холл офиса.
- Остаток в виде 5 кв. метров останется под санузел.
Помещение офиса аудиторской фирмы должно быть оборудовано противопожарной сигнализацией с системой экстренного пожаротушения, а также иметь план эвакуации, копию которого нужно разместить на видном месте.
Как правило, график работы аудиторов не нормирован. Однако следует составить отдельное расписание работы офиса, когда директор и свободные сотрудники будут принимать клиентов и обсуждать с ними детали работы. Наиболее приемлемый вариант графика работы офиса выглядит так:
- Понедельник – пятница: с 10:00 до 18:00.
- Суббота: с 10:00 до 14:00.
- Воскресенье – выходной.
- Командировки и выезды на предприятия могут организовываться в любой день недели.
Перечень сотрудников аудиторской компании представлен в таблице ниже.
| № | Должность | Кол-во чел. | Оклад, руб. | Ежемесячный фонд оплаты, руб. | Оплата в год, руб. |
| 1 | Директор | 1 | 50 000 | 50 000 | 600 000 |
| 2 | Юрист | 1 | 30 000 | 30 000 | 360 000 |
| 3 | Бухгалтер | 1 | 30 000 | 30 000 | 360 000 |
| 4 | Старший аудитор | 1 | 25 000 | 25 000 | 300 000 |
| 5 | Аудитор | 3 | 20 000 | 60 000 | 720 000 |
| ИТОГО | 195 000 | 2 340 000 | |||
Расчеты доходов и расходов
В данном разделе бизнес-плана представлен пример расчета финансовых затрат и потенциальных доходов от работы аудиторской фирмы в маленьком городе.
Ежемесячные статьи расходов данной организации выглядят следующим образом:
| № п/п | Статьи расходов | Сумма в месяц, руб. | Сумма в год, руб. |
| 1 | Арендная плата | 20 000 | 240 000 |
| 2 | Заработная плата | 195 000 | 2 340 000 |
| 3 | Страховые отчисления на сотрудников | 58 500 | 702 000 |
| 4 | Коммунальные платежи | 10 000 | 120 000 |
| 5 | Реклама и продвижение | 10 000 | 120 000 |
| 6 | Прочие расходы (обучение персонала, лицензии, непредвиденные траты) | 20 000 | 240 000 |
| ИТОГО | 313 500 | 3 762 000 | |
Расчеты расходов аудиторской компании показывают, что для удержания данного бизнеса «на плаву» потребуется 313 500 рублей в месяц и 3 762 000 рубля в год соответственно. Львиную долю всех расходов (62%) составляет заработная плата сотрудников. И это неудивительно, ведь квалифицированные кадры – главный ресурс аудиторской компании. Другие статьи расходов распределились довольно ровно и представляют собой примерно одинаковые суммы, за исключением страховых отчислений на работников организации (19%).
Доходность аудиторской фирмы в маленьком городе приведена в следующей таблице:
| № п/п | Показатели | Сумма за текущий год деятельности, руб. |
| 1 | Планируемый доход от оказания аудиторских и дополнительных услуг | 5 400 000 |
| 2 | Себестоимость оказания услуг аудита (сумма строк 2.1-2.8) | 3 762 000 |
| 2.1 | Арендная плата | 240 000 |
| 2.2 | Заработная плата | 2 340 000 |
| 2.3 | Страховые отчисления на сотрудников | 702 000 |
| 2.5 | Коммунальные платежи | 120 000 |
| 2.7 | Реклама и продвижение | 120 000 |
| 2.8 | Прочие расходы (обучение персонала, лицензии, непредвиденные траты и т.д.) | 240 000 |
| 3 | Валовый доход (до налогообложения) | 1 638 000 |
| 4 | Налоговые платежи | 245 700 |
| 5 | Чистый доход | 1 392 300 |
Планируемая чистая прибыль аудиторской фирмы после уплаты всех налогов составит примерно 1,4 млн рублей в год. Соответственно, в месяц данный бизнес будет приносить своим владельцам примерно 115 тысяч рублей. Исходя из расчетов, рентабельность аудиторской компании будет порядка 37%, что является очень высоким показателем для такого рода деятельности. Аудиторская фирма полностью окупит себя менее чем через 12 месяцев.
Возможные риски
Стабильность работы аудиторской фирмы в небольшом городе может быть нарушена различными факторами риска, примерный перечень которых представлен ниже:
- Рост уровня инфляции.
- Появление сильных конкурирующих компаний.
- Возникновение нестабильной экономической обстановки в регионе.
- Банкротство крупных предприятий – главных клиентов аудиторской фирмы.
- Потеря репутации в результате критических ошибок сотрудников при проведении аудита организаций-клиентов.
- Текучка кадров и дефицит квалифицированных специалистов.
Максимально сгладить негативное влияние вышеперечисленных факторов риска поможет составление подробного долгосрочного плана развития компании, а также периодический мониторинг текущей ситуации на региональном аудиторском рынке.
Источник